2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（）。Ⅰ.甲公司在报告年度购入其57%股份的境外被投资企业Ⅱ.甲公司持有其40%股份，且受托代管B公司持有其30%股份的被投资企业Ⅲ.甲公司持有其43%股份，甲公司的子公司A公司持有其8%股份的被投资企业Ⅳ.甲公司持有其40%股份，甲公司的母公司持有其11%股份的被投资企业Ⅴ.甲公司持有其38%股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：选项Ⅳ不属于甲公司的子公司，但在实务中经甲公司的母公司授权也纳入甲公司的合并范围。

2、甲公司是乙公司的母公司，2021年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.合并报表应确认收入8万元Ⅱ.合并报表应确认成本8万元Ⅲ.合并报表存货为1.2万元Ⅳ.合并报表应收账款5万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：Ⅰ项，向外销售部分取得销售收入为8万元，则合并报表应确认收入8万元；Ⅱ项，合并报表应确认成本=3*60%=1.8万元；Ⅲ项，合并报表存货=3*40%=1.2万元；Ⅳ项，合并报表应收账款为0。

3、挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。 Ⅰ.挂牌之日 Ⅱ.挂牌期满6个月 Ⅲ.挂牌期满一年 Ⅳ.挂牌期满两年 Ⅴ.挂牌期满三年【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第二章第八条，挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。

4、甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 3.5万元的坏账准备。 2012年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付淸，甲于当日收到乙支付的97万元货款。下列关于甲、乙两公司会计处理的说法中，正确的有（ ）。Ⅰ.甲企业确认营业外支出3万元Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元 Ⅲ.甲企业冲减确认资产减值损失0.5万元Ⅳ.甲企业冲减资产减值损失3.5万元，同时确认营业外支出3万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:重组债权已经计提减值准备的，应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入 营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。 甲企业冲减资产减值损失=3.5-3 =0.5(万元）， 不需要确认营业外支出。

5、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1 日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为：120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为（）元【选择题】

A.8000; 13500

B.9000; 12500

C.12500; 9000

D.13500; 8000

正确答案:D

答案解析:B公司应确认的债务重组利得＝重组日债务账面价值-设备公允价值＝(100000+100000x 7%÷2）-90000= 13500（元）；应确认的资产转让损益＝设备公允价值一设备账面价值一清理费用＝90000-（120000-30000-9000）-1000= 8000（元）。

6、下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（）。【选择题】

A.利用短期借款增加对流动资产的投资

B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同

C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量

D.提高流动负债中的无息负债比率

E.企业向股东发放股票股利

正确答案:C

答案解析:选项C正确：选项A会使流动负债、流动资产同时增加，营运资本不变；选项B会使企业实际的偿债能力降低；选项DE不会提高短期偿债能力；只有选项C，可以使营运资本增加，因而会提高短期偿债能力。

7、下列项目中，会引起存货账面价值增减变动的有（）I.尚未确认收入的已发出商品II.发生的存货盘盈 III.委托外单位加工发出的材料 IV.冲回多提的存货跌价准备V.将生产成本转入库存商品【组合型选择题】

A.I、III

B.III、V

C.II、IV

D.III、IV

正确答案:C

答案解析:I项“尚未确认收入的已发出商品”和III项“委托外单位加工的材料”不会引起存货账面价值增减变动， II项“发生的存货盘盈”会增加存货的账面价值，IV项“冲回多提的存货跌价准备”会导致存货账面价值恢复，生产成本和库存商品都是存货， V项“将生产成本转入库存商品”不会引起存货账面价值变化。

8、购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额（ ）为准。【选择题】

A.二者中的较高者

B.二者中的较低

C.二者之和

D.二者之差

正确答案:A

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第十四条规定，购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，营业收入以被投资企业的营业收入为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准。 出售股权导致上市公司丧失被投资企业控股权的，其资产总额、营业收入以及资产净额分别以被投资企业的资产总额、营业收入以及净资产额为准。

9、关于持续督导，下列叙述错误的有（）。 【选择题】

A.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作

B.根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责

C.委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导

D.在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告

E.财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告

正确答案:C

答案解析:《财务顾问管理办法》第三十二条规定，在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告。委托人应当在1个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导。

10、 在持续督导期间，保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下权利（）。Ⅰ.列席发行人的总经理工作会议Ⅱ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅Ⅲ.对发行人违法违规的事项发表公开声明Ⅳ.不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料Ⅴ.出席发行人董事会【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《证券发行上市保荐业务管理办法办法》（2020）第五十四条规定：保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使下列权利：（1）要求发行人按照本办法规定和保荐协议约定的方式，及时通报信息；（2）定期或不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；（选项Ⅳ正确）（3）列席发行人的股东大会、董事会和监事会；（选项Ⅰ、Ⅴ错误）（4）对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；（选项Ⅱ正确）（5）对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；（6）按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；（选项Ⅲ正确）（7）中国证监会、证券交易所规定或者保荐协议约定的其他权利。