2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司，投资成本为1 200万元，按成本法核算。20×8年5月12日，甲公司出售所持乙公司股权的90%给非关联方，所得价款为1 800万元，剩余6%股权于丧失控制权日的公允价值为200万元，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司于丧失控制权日的会计处理正确的是（）。I.出售股权时：借：银行存款                               18000000    贷：长期股权投资                              10800000           投资收益                                       7200000II.出售股权时：借：长期股权投资                                   10800000       投资收益                                             7200000    贷：银行存款                                              18000000III.剩余股权的处理：借：交易性金融资产                                    2000000   贷：长期股权投资                                            1200000          投资收益                                                    800000IV.剩余股权的处理：借：长期股权投资                                              1200000       投资收益                                                      800000   贷：交易性金融资产                                                 2000000【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.I、IV

D.II、III

正确答案:A

答案解析:甲公司于丧失控制权日的会计处理如下：（1）出售股权借：银行存款                                        18 000 000 贷：长期股权投资                                        10 800000         投资收益                                                  7 200000  （2）剩余股权的处理借：交易性金融资产                                        2 000000    贷：长期股权投资                                             1 200 000           投资收益                                                   800 000

2、企业发行企业债券所筹集资金应当按照审批机关批准的用途使用，不得用于（）。Ⅰ.房地产买卖Ⅱ. 基金申购Ⅲ.买卖股票Ⅳ.期货交易Ⅴ.风险投资【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《企业债券管理条例》第二十条，企业发行企业债券所筹资金应当按照审批机关批准的用途用于本企业的生产经营。企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖（Ⅰ符合题意）、股票买卖（Ⅲ符合题意）和期货交易（Ⅳ符合题意）等与本企业生产经营无关的风险性投资（Ⅱ、Ⅴ符合题意，Ⅱ属于与企业生产经营无关的投资）。

3、投资者进行战略投资取得单一上市公司______或以上股份，并承诺在10年内持续持股不低于______的，外汇管理部门在外汇登记证上加注“外商投资股份公司”。（   ）【选择题】

A.20%、20%

B.20%、25%

C.25%、 20%

D.25%、 25%

正确答案:D

答案解析:参见《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》第十九条规定。投资者进行战略投资取得单一上市公司25%或以上股份，并承诺在10年内持续持股不低于25%的，外汇管理部门在外汇登记证上加注“外商投资股份公司”。

4、以下资产减值中，适用《资产减值准则》的有（）。Ⅰ.采用成本模式后续计量的投资性房地产Ⅱ.商誉Ⅲ.存货Ⅳ.可供出售金融资产Ⅴ.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：适用《资产减值准则》的有：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资；（2）固定资产；（3）无形资产；（4）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产；（Ⅰ正确）（5）生产性生物资产；（6）商誉；（Ⅱ正确）（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值。

5、首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后（）个完整会计年度。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:B

答案解析:《保荐办法》(2009年修订）第三十六条规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度，主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度，创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

6、编制合并资产负债表时，内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其会计分录为（）。【选择题】

A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款——坏账准备”

B.借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”

正确答案:B

答案解析:选项B正确：编制合并资产负债表时，需要将内部应收账款与应付账款相互抵销，与此相适应需要将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销。内部应收账款抵销时，其抵销分录为：借记“应付账款”，贷记“应收账款”；内部应收账款计提的坏账准备抵销时，其抵销分录为：借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”。

7、新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。Ⅰ.最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告Ⅱ.最近一个会计年度经审计的净利润为负值Ⅲ.最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值Ⅳ.全国股份转让系统公司规定的其他情形【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第四章第二节第八条，挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告：（1）最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（选项Ⅰ正确）（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值；（选项Ⅱ错误、选项Ⅲ正确）（3）全国股份转让系统公司规定的其他情形。（选项Ⅳ正确）

8、甲上市公司股东大会通过决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业，根据规定，公司应当将下列（）事项予以披露。 I.甲公司股东情况II.变更事由 III.新项目的基本情况、市场前景和风险提示 IV.新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明 V.有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明【组合型选择题】

A. I、II、III、IV

B. I、III、IV、V

C. I、II、III、V

D. II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订）第11.2.3条规定，上市公司变更募集资金投资项目，应当披露以下内容：①原项目基本情况及变更的具体原因，②新项目的基本情况、市场前景和风险提示，③新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明（如适用）；④有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明；⑤本所要求的其他内容。

9、证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人（    ） 以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。【选择题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

正确答案:A

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号一一证券公司公开发行债券募集说明书》第七十九条规定，发行人应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人10%以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。发行人应披露债券持有人会议的其他事宜。

10、下列各项中，属于筹资活动所产生的现金流量的是（  ）。【选择题】

A.企业购买债券所支付的现金

B.企业发行股票所产生的现金流量

C.企业因股票投资所收到的现金股利

D.出售长期股权资产所取得的现金

E.处置固定资产所取得的现金

正确答案:B

答案解析:选项ACDE均属于投资活动产生的现金流量