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2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、在利率期限结构理论中,一般认为影响期限结构曲线的因素有()。Ⅰ.债券预期收益中可能存在的风险溢价Ⅱ.债券预期收益中可能存在的流动性溢价Ⅲ.对未来利率变动方向的预期Ⅳ.市场效率低下或者资金在长期市场、短期市场之间的相互流动的可能性(即有无障碍)Ⅴ.债券预期收益中可能存在的系统风险【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
正确答案:C
答案解析:选项C正确:在任一时点上,都有下列三种因素影响期限结构的形状:(1)对未来利率变动方向的预期;(Ⅲ正确)(2)债券预期收益中可能存在的流动性溢价;(Ⅱ正确)(3)市场效率低下或者资金从长期(或短期)市场向短期(或长期)市场流动可能存在的障碍。(Ⅳ正确)
2、甲公司只生产销售一种产品,单价为40元,边际贡献率为30%,每年固定成本200万元,预计下一年销售20万件,则利润对单价的敏感系数为()。【选择题】
A.10
B.8
C.20
D.6
E.30
正确答案:C
答案解析:选项C正确:单位变动成本=40*(1-30%)=28元;下一年正常销售利润=20*(40-28)-200=40万元;下一年正常销售利润为零时,20*(p-28)-200=0,则p=38;敏感系数=1/[(40-38)/40]=20。
3、根据《发行监管问答——关于首次公开发行股票中止审查的情形》,下列()情形的在审企业将被列入中止审查名单。Ⅰ.申请文件中记载的财务资料已过有效期Ⅱ.未在规定的期限内提交反馈意见回复Ⅲ.更换保荐代表人Ⅳ.更换律师事务所Ⅴ.会计师事务所被证监会依法采取限制业务活动,尚未解除【组合型选择题】
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅴ
正确答案:D
答案解析:题中选项均正确。
4、关于证券公司发行次级债券,以下说法正确的有()。Ⅰ.短期次级债的期限是3个月到1年Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的,新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的,原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本Ⅲ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,承销结束,发生包销情形的,按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅳ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,在承销期内,按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:C
答案解析:选项C正确:根据《证券公司次级债管理规定》第三条:次级债分为长期次级债和短期次级债。证券公司借入或发行期限在1年以上(不含1年)的次级债为长期次级债。证券公司为满足正常流动性资金需要,借入或发行期限在3个月以上(含3个月)、1年以下(含1年)的次级债为短期次级债;(Ⅰ正确)根据《证券公司次级债管理规定》第十五条:“证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的,新借入的次级债务应先按照提前偿还的长期次级债务剩余到期期限对应的比例计入净资本;在提前偿还的次级债务合同期限届满后,再按规定比例计入净资本”;(Ⅱ错误)根据《证券公司次级债管理规定》第四条:长期次级债可按一定比例计入净资本,到期期限在3、2、1年以上的,原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本。短期次级债不计入净资本。证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,可按照以下标准扣减风险资本准备:(1)在承销期内,按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备;(2)承销结束,发生包销情形的,按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备。承销结束,未发生包销情况的,借入或发行的短期次级债不得扣减风险资本准备。(Ⅲ、Ⅳ正确)
5、下列政府补助,应当在取得时确认递延收益的有()。Ⅰ.与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生费用或损失的Ⅱ.与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间费用或损失的Ⅲ.企业取得的与资产相关的政府补助,该资产公允价值能可靠计量Ⅳ.企业取得的政府补助的非货币性资产,无法可靠确定公允价值,以名义金额计量【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ 、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ
正确答案:D
答案解析:Ⅰ项,与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生费用或损失的,取得时直接计入当期损益或冲减相关成本;Ⅳ项,企业取得政府无偿划拨的非货币性长期资产时,应当首先同时确认资产(固定资产或无形资产等)和递延收益;但是, 公允价值不能可靠取得的,以名义金额计量的政府补助,在取得时计入当期损益。
6、甲、乙、丙为某有限责任公司股东,现甲欲对外转让其股份,下列说法正确的是()。【选择题】
A.甲必须就此事书面通知乙、丙,并征求其意见
B.在任何情况下,乙、丙均享有优先购买权
C.未经工商变更登记,受让人不能取得公司股东资格
D.在符合对外转让条件的情况下,受让人应当将股权转让款支付给公司
E.完成股权转让前,公司应当注销甲的出资证明书
正确答案:A
答案解析:选项A正确:股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让;选项B错误:经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。因此,乙丙在同等条件下享有优先购买权,而非在任何条件下都享有优先购买权;选项C、E错误:完成股权转让后,公司应当注销原股东的出资证明书,向受让股东重新签发出资证明书,由公司相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。但对公司章程的该项修改不需要再由股东会表决。据此可知,取得公司股东资格并不是以工商变更登记为生效要件;选项D错误:有限责任公司的股东对外转让股权的主体是股东,而非是公司,受让人应该将股权转让款支付给出让的股东,而非公司。
7、引起所有者权益总额变动的是()。【选择题】
A.资本公积转增资本
B.作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议
C.实际发放现金股利
D.分配股票股利
正确答案:B
答案解析:A项属于所有者权益内部变动,所有者权益总额不变。B项,由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生,且使得上市公司明显的、单方面的从中获益,因此监管中应认定为其经济实质其有资本投入性质,形成的利得应计入所有者权益。C项应借记“应付股利”,贷记“货币资金”,导致资产和负债同时减少,不影响所有者权益。D项,股东大会决议宣告分配股票股利时不做账务处理,待增资手续办理完成后,借记“利润分配”,贷记“股本”,不影响所有者权益总额。
8、与或有事项相关的义务确认为负债的条件之一是履行该义务很可能导致经济利益流出企业。这里所指的”很可能”是指()【选择题】
A.发生的可能性大于25%但小于或等于50%
B.发生的可能性大于30%但小于或等于60%
C.发生的可能性大于45%但小于或等于50%
D.发生的可能性大于50%但小于或等于95%
正确答案:D
答案解析:履行或有事项相关义务导致经济利益流出的可能性,通常按照一定的概率区间加以判断。或有事项“可能性”的层次分为:①基本确定:95%﹤X﹤100%;②很可能:50%﹤X≤95%;③可能:5%﹤X≤50%;④极小可能:0﹤X≤5%。
9、下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。【选择题】
A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案:D
答案解析:外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括:①外购已税烟丝生产的卷烟;②外购已税化妆品原料生产的化妆品;③外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;④外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;⑤外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;⑥外购已税摩托车零件生产的摩托车;⑦外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;⑥外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子; ⑨外购已税实木地板原料生产的实木地板;⑩外购已税石脑油为原料生产的应税消费品,外购已税润滑油原料生产的润滑油。
10、关于应付债券,下列说法中错误的有()。I.企业发行债券所发生的交易费用,计入财务费用或在建工程II.应按合同约定的名义利率计算确定利息费用III.对于分期付息、一次还本的债券,应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费用,与按票面利率计算确定的应付未付利息的差额, 借记或贷记“应付债券一一利息调整”科目IV.企业发行债券所发生的交易费用,计入初始确认金额V.应按摊余成本和实际利率计算确定应付债券的利息费用【组合型选择题】
A.I、II
B.III、IV
C.II、V
D.III、V
正确答案:A
答案解析:企业发行的债券应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。
《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?:《信息披露违法行为行政责任认定规则》中认定为不予行政处罚的考虑情形有哪些?
上市公司及其董事、监事、高级管理人员在发行上市、信息披露及规范运作等方面要负哪些法律责任?:上市公司及其董事、监事、高级管理人员在发行上市、信息披露及规范运作等方面要负哪些法律责任?
创业板上市公司控股股东和实际控制人在发行上市、信息披露及规范运作方面要负哪些法律责任?:创业板上市公司控股股东和实际控制人在发行上市、信息披露及规范运作方面要负哪些法律责任?
2020-05-15
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