2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司不得实行股权激励的情形有（）。Ⅰ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告 Ⅱ.最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告 Ⅲ.上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形 Ⅳ.上一年度的净利润降低了 5%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励:（1）最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告。（2）最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告。（3）上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形。（4）法律法规规定不得实行股权激励的。（5）中囯证监会认定的其他情形。

2、以下关于资产的分类说法正确的是( )。【选择题】

A.不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资

B.处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资

C.持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10%股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

D.持有某公司10%股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

正确答案:A

答案解析:A和B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；C和D，根据财政部2014年3月13日财会[2014] 14号，新修订《企业会计准则第2号——长期股权投资》第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

3、甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（）。【选择题】

A.委托控股股东及其他关联方进行投资活动

B.为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票

C.代控股股东及其他关联方偿还债务

D.无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

正确答案:B

答案解析:根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》相关规定，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：①有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用，②通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托货款，③委托控股股东及其他关联方进行投资活动；④为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；⑤代控股股东及其他关联方偿还债务；⑥中国证监会认定的其他方式。

4、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（）I.工程项目领用本企业的材料II.非常损失造成的存货盘亏III.工程项目领用本企业产品IV.以产品对外投资V.以材料对外投资【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、IV

D.I、V

正确答案:A

答案解析:“工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额转出处理。

5、下列关于持续督导的说法中，错误的有（）。Ⅰ.在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，委托人应当在2个月内另行聘请财务顾问对其进行持续督导Ⅱ.在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面 报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告 Ⅲ.在持续膂导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见,并在定期报告披露后的30日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告Ⅳ.财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督工作【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:Ⅰ项，在持续督导期间，财务顾问解除 委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续欣行持续督导职责的理由，并予以公告、委托人应当在2个月内另行聘请財务额问对其进行持续贷导。Ⅲ项，在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在定期报告披露后 的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。

6、上市公司董事会秘书空缺期间超过（）之后，董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事会秘书。 【选择题】

A.1个月

B.3个月

C.半年

D.1年

正确答案:B

答案解析:参见《上海证券交易所股票上市规则》(2013年修订）第3. 2. 13条、《深圳证券交易所股票上市规则》（2012年修订）第3. 2. 13条和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》第3. 2. 13条相关规定。上市公司董事会秘书空缺期间超过3个月之后，董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事会秘书。

7、法律意见书的必备内容包括律师的声明以及对本次股票发行上市的列明（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括 (）。I.是否合法合规II.是否真实有效III.是否存在纠纷IV.是否存在潜在风险V.是否对发行有利【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:《公开发行证券公司信息披露编报规则第12号一一公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第二十四条规定，律师应在进行充分核查验证的基础上，对本次股票发行上市的列明（包括但不限于）事项明确发表结论性意见。所发表的结论性意见应包括是否合法合规、是否真实有效、是否存在纠纷或潜在风险。

8、根据《上市公司股东发行可交换公司债券暂行规定》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元Ⅱ.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅲ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%Ⅳ.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日 均价计算的市值的70%Ⅴ.发行人最近1个会计年度净资产收益率不低于6%【组合型选择题】

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:申请发行可交换公司债券，应当符合 下列规定：（1）申请人应当是符合：《中华人民共和 国公司法》《中华人民共和国证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司。（2）公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷。（3）公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3亿元。（4）公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。（5）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。（6）本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。（7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。（8）不存在《公司债券发行与交易管理办法)第十七条规定的不得发行公司债券的情形。

9、下列选项中，属于政府补助的是（）。【选择题】

A.先征后返的所得税

B.政府向其投资的企业某项目提供建设补助

C.直接减免的所得税

D.增值税出口退税

正确答案:A

答案解析:政府补助的主要形式：（1）财政拨款.（2）财政贴息。（3）税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。（4）无偿划拨非货币性资产。政府作为企业所有者投入的资本不属于政府补助。

10、某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的正常销售量为400件。以下说法中，正确的有（）。I.保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为75%II.安全边际中的边际贡献等于800元III.安全边际中的边际贡献等于1200元IV.该企业的变动成本率为40% V.该企业的生产经营较安全【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:盈亏临界点销售量＝固定成本 / 单位边际贡献=2400/ (20-12) =300（件），则盈亏临界点作业率= 300/400= 75%，即生产经营能力的利用程度为75%时，该企业处于保本状态；安全边际＝正常销售额-盈亏临界点销售额＝(400-300) ×20=2000（元），则安全边际中的边际贡献＝ 安全边际额×边际贡献率＝2000× (1-12/20) =800（元），变动成本率＝单位变动成本／单价＝ 12/20=60%；安全边际率=1-盈亏临界点作业率=25%,表明企业经营较安全。