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2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题
帮考网校2020-01-18 14:50
2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题

2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、

以下交易具有商业实质的是()

【选择题】

A.以一批存货换入一项无形资产

B.以一项固定资产换入另一项相似的固定资产

C.以一项长期股权投资换入另一项长期股权投资

D.以一批商品换入另一批相似的商品

E.以一项无形资产换入一项无形资产

正确答案:A

答案解析:因存货法动性强,能够在较短的时间内产生现金流量,无形资产要在较长的时间内为企业带来现金流量,两者产生现金流量的时间相差较大,即存货与无形资产产生的未来现金流量显著不同,交易具有商业实质。

2、【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:

3、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:

4、以下关于上市公司分红说法错误的是()。【选择题】

A.独立董事可以征集中小股东的意见,提出分红提案,并直接提交董事会审议

B.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

C.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%

D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的,应当满足公司章程规定的条件,经过详细论证后,履行相应的决策程序,并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

E.公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%

正确答案:C

答案解析:选项C说法错误:《上市公司监管指引第3号-上市公司现金分红》 第五条上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素,区分下列情形,并按照公司章程规定的程序,提出差异化的现金分红政策:
(1)公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%;
(2)公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%;
(3)公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%;

5、【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确:《优先股试点管理办法》第三十四条上市公司非公开发行优先股仅向本办法规定的合格投资者发行,每次发行对象不得超过二百人,且相同条款优先股的发行对象累计不得超过200人。
《优先股试点管理办法》第六十五条本办法所称合格投资者包括:
(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括商业银行、证券公司、基金管理公司、信托公司和保险公司等;
(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于银行理财产品、信托产品、投连险产品、基金产品、证券公司资产管理产品等;
(3)实收资本或实收股本总额不低于人民币500万元的企业法人;
(4)实缴出资总额不低于人民币500万元的合伙企业;
(5)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)、符合国务院相关部门规定的境外战略投资者;
(6)除发行人董事、高级管理人员及其配偶以外的,名下各类证券账户、资金账户、资产管理账户的资产总额不低于人民币500万元的个人投资者;
(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。
选项Ⅰ注册资本1000万,但并未说明实缴500万以上,所以不正确。选项Ⅳ,没有时间这一要求,所以不正确。选项Ⅴ合伙企业是500万以上,所以不正确。

6、将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提,体现了()。【选择题】

A.重要性原则

B.可理解性原则

C.可靠性原则

D.实质重于形式原则

E.可比性原则

正确答案:A

答案解析:选项A正确:重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。

7、甲公司2012年10月份与乙公司签订一项供销合同,由于甲公司未按合同发货,致使乙公司发生重大经济损失。被乙公司提起诉,至2012年12月31日法院尚未判决。甲公司2012年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了100万元的赔偿款。2013年3月1日经法院判决,甲公司需偿付乙公司经济损失120万元。甲公司不再上诉,并假定赔偿款已经支付。 甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月10日,报告年度资产负债表中有关项目调整正确处理方法是()。【选择题】

A.“预计负债”项目调增20万元;“其他应付款”项目0万元

B.“预计负债”项目调减100万元;“其他应付款”项目调增120万元

C.“预计负债”项目调增20万元;“其他应付款”项目调增120万元

D.“预计负债”项目调减120万元;“其他应付款”项目调增100万元

E.“预计负债”项目调减100万元;“其他应付款”项目调增0万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确:应冲减原确认的预计负债,并将甲公司需偿付乙公司经济损失120万元反映在其他应付款中。

8、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是()。
Ⅰ.使用安全生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储备
Ⅱ.固定资产完工后,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧
【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:

9、下列有关贷款和应收款项,说法正确的有()。
I.贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权
II.贷款和应收款项通常在活跃市场中有报价
III.金融企业按当前市场条件发放的贷款,应按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额
IV.一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按公允价值作为初始入账金额
V.企业收回或处置贷款和应收款项时,应按取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额,确认为当期损益【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:贷款和应收款项在活跃市场中没有报价,一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。

10、下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是()。【选择题】

A.以低于市价向员工出售限制性股票的计划

B.授予高管人员低于市价购买公司股票的期权计划

C.公司承诺达到业绩条件时向员工无对价定向发行股票的计划

D.授予研发人员以预期股价相对于基准日股价的上涨幅度为基础支付奖励款的计划

正确答案:D

答案解析:选项A、B和C,是企业为获取职工服务而以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易,属于以权益结算的股份支付;选项D,是企业为获取服务而承担的以股份或其他权益工具为基础计算的支付现金义务的交易,属于以现金结算的股份支付。

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