2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某有限责任公司章程中的下列规定，不符合《公司法》的是（）。【选择题】

A.公司向其他企业投资超过本公司净资产30%，必须经董事会通过后方可实施

B.公司的对外投资总额，不得超过本公司净资产的30%

C.公司为本公司的股东提供担保额超过本公司净资产的30%，必须经董事会通过后方可实施

D.公司为他人提供的担保额，不得超过本公司净资产的30%

E.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《公司法》第十六条的规定，公司为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对担保的总额或者单项担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。A、B、D的规定符合公司法规定。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。此项规定是法定的，不得由公司章程约定。E的规定符合公司法规定

2、A公司2010年初投资B公司，占B公司40%的股份，B公司当期实现税后净利润222万元，没有分配股利，A公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为75万元。按照税法规定，长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，假定A公司所得税税率为25%， B公司所得税税率为15%，且A公司能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异不会转回。则A公司就该项业务应确认的递延所得税负债为（）万元【选择题】

A.0

B.10

C.15

D.20

正确答案:A

答案解析:与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。题目中属于第二种情况，因此不确认递延所得税负债。

3、发行保荐书的必备条款有（）I.本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系II.保荐机构承诺事项III.本次证券发行的推荐意见IV.项目运作流程V.项目存在问题及其解决情况【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:A

答案解析:根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号一一发行保荐书和发行保荐工作报告》第二章相关规定，发行保荐书的必备内容有：①本次证券发行基本情况，包括本次证券发行的保荐代表人、项目协办人、发行人情况及有关关联关系，②保荐机构承诺事项，包括保荐机构承诺已按有关规定，对发行人及其控股股东、实际控制人进行了尽职调查、审慎核查，同意推荐发行人证券发行上市，并据此出具本发行保荐书，保荐机构应就《保荐办法》(2009年修订）第三十三条所列事项做出承诺；③对本次证券发行的推荐意见。IV、V两项属于发行保荐工作报告的必备内容。

4、大唐公司2009年度财务会计报告于2010年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2009年度会计报表附注中披露的有（）。I. 2010年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元II. 2009年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元 III. 2010年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程IV. 2010年2月1日，公司向一家网络公司投资 600万元，从而持有该公司51%的股份V.资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额【组合型选择题】

A.I、II、IV

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.II、III、V

正确答案:A

答案解析:I、IV两项属于资产负债表日后事项中的非调整事项，应披露；II项属于应披露的关联方关系和交易；III项属于本期发现前期的非重大会计差错，不需在会计报表附注中披露；V项属于资产负债表日后事项中的调整事项，应当调整2009年度的财务报表。

5、某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为（）元。【选择题】

A.1000

B.1070.24

C.1076

D.3060

E.7080

正确答案:B

答案解析:选项B正确：由于每年付息，则将每年收到现金折成现值即为发行价：P=80/（1+7%）+80/（1+7%）^2+...+80/（1+7%）^10+1000/（1+7%）^10=1070.24（元）。

6、甲公司2010年末的经营现金流量净额为2000万元，利息费用为750万元，息税前利润为2400万元，股东权益为8000万元，年初总负债为5400万元，年末总负债为5600万元。据此得出的计算结果错误的是（）。【选择题】

A.利息保障倍数为3.0

B.现金流量利息倍数为2.67

C.现金流量债务比为35.71%

D.年末产权比率为70%

E.负债总额为5500万元

正确答案:A

答案解析:选项A计算结果错误：利息保障倍数=息税前利润／利息费用=2400/750=3.2；现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额／利息费用=2000/750=2.67；现金流量债务比=现金流量净额／债务总额=2000/5600×100%=35.71%；年末产权比率=总负债／股东权益=5600/8000=70%；负债总额=（年初总负债+年末总负债）/2=（5400+5600）/2=5500万元。

7、在特殊目的公司的特别规定中，权益在境外上市的境内公司应符合的条件不包括（）。【选择题】

A.产权明晰，不存在产权争议或潜在产权争议

B.有完整的业务体系和良好的持续经营能力

C.公司及其主要的股东近6年无重大违法违规记录

D.有健全的公司治理结构和内部管理制度

正确答案:C

答案解析:C项，公司及其主要股东近3年无重大违法违规记录

8、中小非金融企业集合票据的注册机构是（       ）。【选择题】

A.证监会

B.中国证券业协会

C.银监会

D.银行间市场交易商协会

正确答案:D

答案解析:中小非金融企业发行集合票据，应依据《银行间债券市场非金融企业债务融资工具注册规则》在中国银行间市场交易商协会注册，一次注册、一次发行。

9、CPA在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股80%的子公司计提了100万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）。【选择题】

A.2000万

B.1700万

C.1600万

D.1620万

E.1860万

正确答案:D

答案解析:选项D正确：通常情况下，流动资产评估价值，以经审计的账面价值作为评估值。账面价值=2000-300-100*80%=1620万。

10、某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（）。Ⅰ.3年内不转让取得的上市公司A股股份Ⅱ.其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元Ⅲ.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后,由其向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准Ⅳ.通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由其向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：取得的上市公司A股股份三年内不得转让；（选项Ⅰ正确）境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。外国投资者可直接投资或设立全资子公司投资，自有资金1亿美元或管理的境外实有资产总额5亿美元以上；（选项Ⅱ正确）要注意是由上市公司而不是由外国投资者向中国证监会报送定向发行申请文件；（选项Ⅲ错误）要注意在参股情况下，外国投资者不需报送收购报告书等文件，只需向证监会备案；在控股的情况下，才需要报送收购报告书等文件，并需由证监会核准。（选项Ⅳ错误）