2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、以下可以作为股权激励对象的有（）。【选择题】

A.董事会秘书最近三年受到证券交易所的谴责

B.独立董事

C.监事

D.核心业务人员

E.董事最近3年内被证券交易所宣布为不适当人选

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司股权激励管理办法（试行）》（证监公司字[2005]151号）已经废止，该文件规定：下列人员不得成为激励对象：（1）最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；（2）最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；（3）具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。2016年新的《上市公司股权激励管理办法》（证监会令第126号），第八条规定如下：激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：（1）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；（2）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；（3）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；（4）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；（5）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；（6）中国证监会认定的其他情形。因此，根据新的规定，只有选项D正确。选项A的三年内不清楚是否为最近12个月内，因此选项A模棱两可，不应当选。

2、中国证监会要求拟在主板首次公开发行股票的股份有限公司，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币（）亿元。【选择题】

A.3

B.4

C.5

D.6

正确答案:A

答案解析:参见《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十三条第二款规定。中国证监会要求拟在主板首次公开发行股票的股份有限公司，最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元，或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

3、上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）。Ⅰ.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用Ⅱ.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款Ⅲ.委托控股股东及其他关联方进行投资活动Ⅳ.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票Ⅴ.代控股股东及他关联方偿还债务【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》及《深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引》第4.2.11条：控股股东、实际控制人不得以下列任何方式占用上市公司资金：（1）要求公司为其垫付、承担工资、福利、保险、广告等费用、成本和其他支出；（2）要求公司代其偿还债务；（Ⅴ正确）（3）要求公司有偿或无偿、直接或间接拆借资金给其使用；（Ⅰ正确）（4）要求公司通过银行或非银行金融机构向其提供委托贷款；（Ⅱ正确）（5）要求公司委托其进行投资活动；（Ⅲ正确）（6）要求公司为其开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（Ⅳ正确）（7）要求公司在没有商品和劳务对价情况下以其他方式向其提供资金；（8）不及时偿还公司承担对其的担保责任而形成的债务；（9）中国证监会及本所认定的其他情形。

4、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。【选择题】

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，都记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债

E.债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当计入财务费用

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计入相关资产成本或财务费用

5、下列各项交易中，会影响公司当期利润的有（    ）。Ⅰ.公司在建工程达到预定可试用状态前进行负荷联合试车发生的费用Ⅱ.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理Ⅲ.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少，减少额超过该固定资产账面价值Ⅳ.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:Ⅰ，应计入在建工程成本；Ⅱ公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分计入“资产减值损失”科目；Ⅲ应计入当期损益；Ⅳ公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益，应冲减在建工程成本。