2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、A公司2015年初投资B公司，占B公司60%的股份，B公司当期实现税后净利润322万元，没有分配股利，A公司采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为85万元。按照税法规定，长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，假定A公司所得税税率为25%，B公司所得税税率为15%，且A公司能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异不会转回。则A公司就该项业务应确认的递延所得税负债为（）万元。【选择题】

A.0

B.10

C.15

D.20

E.30

正确答案:A

答案解析:选项A正确：与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。题目中属于第二种情况，因此不确认递延所得税负债。

2、上市公司收购事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的（）日内，向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。【选择题】

A.3

B.5

C.10

D.15

E.30

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第三十一条规定，根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任。 财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好以下持续督导工作：（1）督促并购重组当事人按照相关程序规范实施并购重组方案，及时办理产权过户手续，并依法履行报告和信息披露的义务； （2）督促上市公司按照《上市公司治理准则》的要求规范运作； （3）督促和检查申报人履行对市场公开作出的相关承诺的情况； （4）督促和检查申报人落实后续计划及并购重组方案中约定的其他相关义务的情况； （5）结合上市公司定期报告，核查并购重组是否按计划实施、是否达到预期目标；其实施效果是否与此前公告的专业意见存在较大差异，是否实现相关盈利预测或者管理层预计达到的业绩目标；（6）中国证监会要求的其他事项。 在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在前述定期报告披露后的15日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告。

3、公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）。Ⅰ.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1%的股份Ⅱ.股份有限公司的股东，1天前合计受让公司0.9%的股份Ⅲ.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10%的股份Ⅳ.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3%的股份Ⅴ.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1%的股份【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：董事、高级管理人员法违章导致公司受损的，有限责任公司的股东（没附加任何条件）、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者监事向人民法院提起诉讼。（Ⅰ、Ⅴ正确）

4、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。Ⅰ.监事会成员不得少于3人Ⅱ.监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于1/3Ⅲ.公司财务负责人可以兼任监事Ⅳ.监事会决议应当经半数以上监事通过【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：监事会的组成：（1）上市公司设监事会，其成员不得少于三人；（选项Ⅰ正确）（2）监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定；（选项Ⅱ正确）（3）监事会设主席一人，可以设副主席，均由全体监事过半数选举产生；（选项Ⅳ正确）监事任职资格：高级管理人员（含经理）不得兼任监事。（选项Ⅲ错误）

5、收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元被公安机关刑事立案事项（目前尚未结案），而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有（）。Ⅰ.责令改正Ⅱ.责令暂停Ⅲ.改正前，该部分股份不得行使表决权Ⅳ.永久性市场禁入Ⅴ.停止收购【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：上市公司的收购及相关股份权益变动活动中的信息披露义务人，未按照《上市公司收购管理办法》的规定履行报告、公告以及其他相关义务的，或者在报告、公告等文件中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会责令改正（Ⅰ正确），采取监管谈话、出具警示函、责令暂停（Ⅱ正确）或者停止收购（Ⅴ正确）等监管措施。在改正前，相关信息披露义务人不得对其持有或者实际支配的股份行使表决权（Ⅲ正确）。

6、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润为3000万元，则以下说法正确的是（）。【选择题】

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

正确答案:C

答案解析:选项C正确：3000÷4000=75%，属于上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或估值报告预测金额的80%的情形。根据《上市公司重大资产重组管理办法》第五十九条  重大资产重组实施完毕后，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，上市公司所购买资产实现的利润未达到资产评估报告或者估值报告预测金额的80%，或者实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的，上市公司的董事长、总经理以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉；实现利润未达到预测金额50%的，中国证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。根据《公司法》的固定，股份公司的法定代表人由董事长或经理担任。

7、关于权益结算的股份支付的计量，下列说法中错误的是（）。【选择题】

A.应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动

B.对于换取职工服务的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量

C.对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值计量

D.对于换取职工服务的股份支付，企业应当按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积

E.限制性股票应在授予日按照权益工具的公允价值计量

正确答案:B

答案解析:选项B，对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计数为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积中的其他资本公积。

8、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是 （ ）。【选择题】

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计之间的沟通

C.审核公司的财务信息及其披露

D.审查公司的内控制度

E.监督公司的内部审计制度及其实施

正确答案:A

答案解析:《上市公司治理准则》第五十四条规定，审计委员会的主要职责主要包括：①提议聘请或更换外部审计机构，②监督公司的内部审计制度及其实施，③ 负责内部审计与外部审计之间的沟通；④审核公司的财务信息及其披露；⑤审查公司的内控制度。

9、通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到（）时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司的所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。【选择题】

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

正确答案:B

答案解析:根据《证券法》第八十八条，通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到 30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约。

10、2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。Ⅰ.甲公司应确认债务重组收益200万元Ⅱ.甲公司应确认资产处置收益100万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组损失200万元Ⅳ.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:甲公司应确认债务重组收益=重组债务账面价值-转让的非现金资产的公允价值=800-600=200万元，甲公司应确认资产处置收益=转让的非现金资产的公允价值-账面价值-转让过程中发生的相关税费=600-（700-200）=100万元；乙公司应确认债务重组损失=重组债权账面价值-受让的非现金资产的公允价值=（800-300）-600=-100小于0，应冲减资产减值损失100万元。乙公司取得该项无形资产入账价值=受让的非现金资产的公允价值+收到非现金资产时发生的有关运杂费等=600万元。