2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关凭证式国债的表述，错误的是（   ）。【选择题】

A.采取随买随卖”的方式进行交易

B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售

C.利率按实际持有天数分档计付

D.凭证式国债是一种可上市流通的储蓄型债券

正确答案:D

答案解析:D项，凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销。

2、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的，可书面申请延期一次，延期时间不得超过2个月，否则需申请中止审查Ⅱ.中止审查后恢复审查的，视同新申报企业重新排队Ⅲ.申请恢复审查时，应当提交书面申请，经审核同意后恢复审查Ⅳ.未能在规定时间提交反馈意见回复材料，也不申请延期或者中止审查的，将予以终止审查 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》 Ⅰ项、Ⅱ项、Ⅲ项，审核部门将按照申请文件受理时间有序开展初审工作，并严格执行《中国证监会行政许可实施程序规定》（以下简称《规定》）有关中止审查、终止审查的规定。发行人及其保荐机构应在规定时间内提交反馈意见回复材料；不能在规定时间内提交的，可申请延期一次，但应书面说明理由和延期时间，延期时间不得超过2个月。无法在上述期限内提交相关材料的，发行人及其保荐机构应按《规定》的有关要求，申请中止审查。中止审查项目申请恢复审查的，由发行人及其保荐机构书面提交申请及相关材料。我会根据《规定》的有关要求出具恢复审查通知。恢复审查时，根据其中止审查前已进入的审核环节，排在恢复审查通知之日该审核环节全部企业之后，并安排后续审核工作。Ⅳ项，未能在规定时间提交反馈意见回复材料、预先披露材料和发审会材料，也不申请延期或者中止审查的，将根据《规定》的有关要求予以终止审查。

3、甲为上交所上市公司，乙为中小板上市公司，丙、丁、戊为创业板上市公司，其中丁准备以本次募集资金用于收购，其他资料如下表，不考虑其他因素，甲、乙、丙、丁拟于2014年3月申请公开增发股票，符合条件的公司为（）。（单位：万元） 【选择题】

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊

正确答案:C

答案解析:选项C正确：（一）关于主板与创业板公司公开发行证券对盈利性的要求：主板：最近3年连续盈利，扣非前后孰低；创业板：最近2年盈利，扣除前后孰低；（上市公司非公开发行股票募集资金用于收购兼并的，免予适用上项规定）。（二）公开增发的条件向不特定对象公开募集股份（简称“增发”），除符合《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第十一条 发行人申请首次公开发行股票条件：（1）发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；（2）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元；或者最近一年盈利，最近一年营业收入不少于五千万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据； （3）最近一期末净资产不少于二千万元，且不存在未弥补亏损；（4）发行后股本总额不少于三千万元。还应当符合下列规定：①最近3年会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）（注：创业板无此条要求）；②除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；③发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价。本题中甲公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均值为（600/10000+750/12000+850/15000）/3=5.97%，不足6%，因此不符合条件；乙公司为中小板上市公司公开增发，最近一年净利润为-150万元，不需要再计算加权平均净资产收益率，不符合近3年连续盈利的规定，不符合条件；丙公司是创业板上市公司公开增发，对加权平均净资产收益率无≥6%的要求，因此尽管其实际加权平均净资产收益率3年平均低于6%，但并不影响；丁、戊不符合最近两年连续盈利的要求，不符合公开发行的条件（注：尽管丁准备以本次募集资金用于收购，但因其是公开发行，不能免予对于两年连续盈利的要求）。

4、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列（）工作。Ⅰ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复Ⅱ.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查Ⅲ.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通Ⅳ.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通Ⅴ.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第27条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：（1）组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；（Ⅰ包括）（2）按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查；（Ⅱ包括）（3）指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；（Ⅳ、Ⅴ包括）（4）中国证监会规定的其他工作。

5、提供劳务交易的结果能够可靠估计，应同时满足的条件包括（）。Ⅰ.相关的经济利益很可能流入企业Ⅱ.收入的金额能够可靠地计量Ⅲ.交易中已发生的成本能够可靠地计量Ⅳ.交易中将发生的成本能够可靠地计量Ⅴ.交易的完工进度能够可靠地确定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工进度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

6、企业所得税的征税对象包括（）。Ⅰ.销售货物所得Ⅱ.转让财产所得Ⅲ.租金所得Ⅳ.股息红利所得【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得（Ⅰ项正确）、提供劳务所得、转让财产所得（Ⅱ项正确）、股息红利所得（Ⅳ项正确）、利息所得、租金所得（Ⅲ项正确）、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

7、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。Ⅰ.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产Ⅱ.交易性金融资产公允价值的变动影响利润Ⅲ.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润Ⅳ.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“资本公积——其他资本公积”。故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响所有者权益，即影响净资产；（选项Ⅰ错误）交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益，影响利润；（选项Ⅱ、Ⅲ正确）企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。持有至到期国债摊余成本的变动对应的是投资收益，影响利润。（选项Ⅳ错误）

8、公司发行债务融资工具的，注册办公室应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。【选择题】

A.2

B.3

C.5

D.7

E.10

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》第二十二条规定：注册办公室应至少提前2个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。

9、公司应当与（）制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。【选择题】

A.保荐人

B.证监会

C.公司法律顾问

D.债券受托管理人

E.公司财务负责人

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《公司债券发行试点办法》第二十六条，公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。公司应当在债券募集说明书中约定，投资者认购本期债券视作同意债券持有人会议规则。

10、下列人员中，不得担任上市公司独立董事的有（）。Ⅰ.甲上市公司的分公司的经理Ⅱ.甲上市公司董事会秘书配偶的弟弟Ⅲ.持有甲上市公司已发行股份5%的股东的女朋友Ⅳ.持有甲上市公司已发行股份10%的乙公司的某董事的配偶【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：下列人员不得担任独立董事：（1）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（Ⅰ、Ⅱ符合题意）（2）直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；选项Ⅲ中，“女朋友”不是“直系亲属”，因此不构成障碍，可以担任独立董事；（3）在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属。（Ⅳ符合题意）