2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的（ ）的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。 【选择题】

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第六十三条规定。收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，且当继续增加其在该公司的权益不影响该公司的上市地位的，可直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。

2、以下应当召开债券持有人会议的情形的有（）。  Ⅰ.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产Ⅱ.拟变更债券受托管理人Ⅲ.保证人或者担保物发生重大变化Ⅳ.公司不能按期支付本息Ⅴ.拟变更债券募集说明书的约定【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《公司债券发行与交易管理办法》第五十五条 存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（Ⅴ正确）（2）拟修改债券持有人会议规则；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（Ⅱ正确）（4）发行人不能按期支付本息；（Ⅳ正确）（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（Ⅰ正确）（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（Ⅲ正确）（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额百分之十以上的债券持有人书面提议召开；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

3、关于所授予权益性工具条款和条件发生修改时的会计处理，说法错误的是（）【选择题】

A.如果修改增加了所援予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加

B.如果修改减少了所授予的权益工具的数量，企业应当将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理

C.如果企业在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），企业应当将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额

D.企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入营业外支出

正确答案:D

答案解析:企业如果回购其职工已可行权的权益工具，应当借记所有者权益，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

4、公开发行证券公司信息披露时，应说明律师工作报告的工作过程，包括（）。I.证券发行申请日程 II.对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录III.现场勘查记录和查阅文件的情况IV.工作时间V.与发行人相互沟通的情况 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:根据《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号一一公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第三章的相关规定，律师工作报告的必备内容包括说明律师制作法律意见书的工作过程，包括（但不限于）与发行人相互沟通的情况，对发行人提供材料的查验、走访、谈话记录、 现场勘查记录、查阅文件情况，以及工作时间等。

5、A上市公司的管理层拟对A公司进行收购，下列表述符合《上市公司收购管理办法》的有（）。【选择题】

A.本次收购前，A公司董事会共11名成员，其中独立董事5名

B.本次收购经A公司董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意

C.本次收购经A公司出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

D.因最近一期财务报表已经注册会计师审计，A公司没有聘请资产评估机构提供公司资产评估报告

正确答案:C

答案解析:《上市公司收购管理办法》第五十一条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、员工或者其所控制或者委托的法人或者其他组织，拟对本公司进行收购或者通过本办法第五章规定的方式取得本公司控制权的，该上市公司应当具备健全且运行良好的组织机构以及有效的内部控制制度， 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2。公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告，本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过。独立董事发表意见前，应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告。A 项，A公司董事会成员中独立董事的比例仅为5/11，未满足“达到或超过1/2\'，的规定；B项，经A公司董事会非关联董事作出决议，应取得2/3以上独立董事同意；D项，A公司应聘请资产评估机构提供公司资产评估报告，独立董事也应单独就本次收购出具意见。