2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、招股说明书结尾应列明备查文件，其备查文件不包括（）。【选择题】

A.发行申请报告

B.发行保荐书

C.公司章程（草案）

D.经注册会计师核验的非经常性损益明细表

E.财务报表及审计报告

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号―招股说明书》第一百二十八条招股说明书结尾应列明备查文件，并在指定网站上披露。备查文件包括：（1）发行保荐书；（B包括）（2）财务报表及审计报告；（E包括）（3）盈利预测报告及审核报告（如有）；（4）内部控制鉴证报告；（5）经注册会计师核验的非经常性损益明细表；（D包括）（6）法律意见书及律师工作报告；（7）公司章程（草案）；（C包括）（8）中国证监会核准本次发行的文件；（9）其他与本次发行有关的重要文件。

2、下列各项中，通过营业外收支核算的有（）。I.转回持有至到期投资减值准备II.存在金融机构的存款无法收回III.对外出售不需用原材料实现的收益IV.债务重组中债权人收到的现金小于重组债权账面价值的差额V.非常原因造成的存货净损失【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.II、III、V

正确答案:C

答案解析:营业外收支是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项收支。其中，营业外支出是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失。营业外支出主要包括：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。转回持有至到期投资减值准备应通过“资产减值损失”科目核算；对外出售不需用原材料实现的净损益反映在“其他业务收入”中。

3、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。Ⅰ.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售Ⅱ.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准Ⅲ.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%Ⅳ.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据2012年12月27日，中国证券监督管理委员会公告〔2012〕51号公布《证券公司次级债管理规定》。第十条：证券公司次级债券的发行、转让、兑付、登记、托管、结算、投资者适当性、信息披露和投资者权益保护等应符合法律法规以及交易场所和登记结算机构的相关规定；证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售；（Ⅰ正确）第十三条：中国证监会及其派出机构对证券公司借入或发行次级债进行批准。其中，中国证监会对证券公司申请发行次级债券事项作出核准或不予核准的书面决定，中国证监会派出机构对证券公司申请次级债务借入、展期、偿还、利率调整等事项作出核准或不予核准的书面决定。证券公司次级债券经批准后，可分期发行。次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。（Ⅱ正确）

4、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（）。【选择题】

A.确认预计负债

B.对应收账款计提坏账准备

C.对外公布财务报表时提供可比信息

D.将融资租入固定资产视为自有资产入账

正确答案:D

答案解析:融资租入固定资产视同自有资产核算，符合会计信息质量要求的实质重于形式原则，其他选项不符合。

5、以特殊目的公司境外上市融资收入调回境内的方式不包括（  ）。 【选择题】

A.在境内新设外商投资企业

B.并购境内企业

C.向境内公司提供商业贷款

D.在境内交易所进行证券交易

正确答案:D

答案解析:特殊目的公司的境外上市融资收入，应按照报送外汇管理机关备案的调回计划，根据现行外汇管理规定调回境内使用。融资收入可采取以下方式调回境内：①向境内公司提供商业贷款；②在境内新设外商投资企业；③并购境内企业。