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2021年保荐代表人考试《投资银行业务》每日一练0110
帮考网校2021-01-10 11:33

2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有()。Ⅰ.  甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立,李某持有全部股权,A公司与李某约定,甲公司全部经营管理决策由A公司决定,A公司享有全部经营收益并承担风险Ⅱ . 乙公司由A公司与自然人张某出资设立,A公司、张某分别持股60%、40%,双方约定,乙公司由张某负责主要生产经营决策,每年向A公司提供200万元投资回报Ⅲ . 丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司,由于受到所在国外汇管制,丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制Ⅳ . 丁公司为A公司的全资子公司,由于资不抵债,在2013年5月被法院宣告进入破产程序【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意:合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。1.母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,表明母公司能够控制被投资单位,应当将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围。但是,有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。2.母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权,且满足下列条件之一的,视为母公司能够控制被投资单位,但是,有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外:(1)通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权。(2)根据公司章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策。(3)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。(4)在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。【提示】母子公司之间的关系属于关联关系。3.在确定能否控制被投资单位时,应当考虑投资企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。4.所有子公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。即,只要是由母公司控制的子公司,不论子公司的规模大小、子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制,也不论子公司的业务性质与母公司或企业集团内其他子公司是否有显著差别,都应当纳入合并财务报表的合并范围。需要说明的是,受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司,在这种情况下,如果该被投资单位的财务和经营政策仍然由本公司决定,资金调度受到限制并不妨碍本公司对其实施控制,应将其纳入合并财务报表的合并范围。凡设立于我国境内,拥有一个或一个以上子公司的母公司,应当编制合并会计报表,以综合反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况。在母公司编制合并会计报表时,下列子公司可以不包括在合并会计报表的合并范围之内:(1)已关停并转的子公司;(2)按照破产程序,已宣告被清理整顿的子公司;(3)已宣告破产的子公司;(4)准备近期售出而短期持有其半数以上的权益性资本的子公司;(5)非持续经营的所有者权益为负数的子公司;(6)受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司。选项Ⅰ正确,A公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,表明母公司能够控制被投资单位,应当将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围。选项Ⅱ错误,A公司仅收取固定收益,不参与甲公司经营管理,并不能实质控制甲公司,不纳入合并范围。 选项Ⅲ正确,A公司受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司,在这种情况下,如果该被投资单位的财务和经营政策仍然由本公司决定,资金调度受到限制并不妨碍本公司对其实施控制,应将其纳入合并财务报表的合并范围。应当属于合并财务报表范围。选项Ⅳ错误,按照破产程序,已宣告被清理整顿的子公司;已宣告破产的子公司;不属于合并范围之内。

2、关于申请证券评估资格的资产评估机构应符合的条件,下列说法正确的有()。Ⅰ.资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上Ⅱ.最近3年评估业务收入合计不少于2000万元,且每年不少于500万元Ⅲ.净资产不少于500万元Ⅳ.按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金Ⅴ.半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确:根据《关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》,资产评估机构申请证券评估资格应当符合下列条件:(1)资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上,发生过吸收合并的,还应当自完成工商变更登记之日起满1年;(Ⅰ正确)(2)质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行,执业质量和职业道德良好;(3)具有不少于30名注册资产评估师,其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人;(4)净资产不少于200万元;(Ⅲ错误)(5)按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金;(Ⅳ正确)(6)半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上;(Ⅴ正确)(7)最近3年评估业务收入合计不少于2000万元,且每年不少于500万元。(Ⅱ正确)

3、以下符合股份支付准则的事项有()。Ⅰ.甲公司发行股份购买乙公司资产Ⅱ.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产Ⅲ.甲公司发行股份获得30名职工的服务Ⅳ.甲公司发行股份获取其他公司的服务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确:股份支付的特征:(1)股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易以股份为基础的支付可能发生在企业与股东之间、合并交易中的合并方与被合并方之间或者企业与其职工之间。只有发生在企业与其职工或向企业提供服务的其他方之间的交易。才可能符合股份支付的定义。(2)股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易企业在股份支付交易中意在获取其职工或其他方提供的服务(费用)或取得这些服务的权利(资产)。企业获取这些服务或权利的目的是用于其正常生产经营。不是转手获利等。为转手获利而获取职工或其地方提供的服务不符合股份支付的定义。(3)股份支付交易的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关股份支付交易与企业与其职工问其他类型交易的最大不同,是交易对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关。在股份支付中,企业要么向职工支付其自身权益工具。要么向职工支付一笔现金。而其金额高低取决于结算时企业自身权益工具的公允价值。对价的特殊性可以说是股份支付定义中最突出的特征。企业自身权益工具包括会计主体本身、母公司和同集团的其他会计主体的权益工具。选项Ⅲ、Ⅳ符合股份支付准则事项。

4、2010年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元,另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2010 年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%,年实际利率为4%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算,假定不考虑其他因素,该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为()万元。【选择题】

A.2062. 14

B.2068. 98

C.2072. 54

D.2083. 43

正确答案:C

答案解析:期初摊余成本=2078. 98+ 10= 2088. 98(万元);本期按期初摊余成本和实际利率计算的利息=2088. 98X4%=83. 56(万元),本期收回的利息 = 2000X5%=100(万元)。该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值=2088. 98十83. 56一100=2072. 54(万元)

5、下列各项中,不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是()。【选择题】

A.生产经营收入

B.接受捐赠的实物资产

C.企业股份制改造中的资产评估增值

D.纳税人在基建工程中使用本企业产品

正确答案:C

答案解析:纳税人接受捐赠的实物资产,接受时计入企业的应纳税所得额。企业股份制改造,发生的资产评估增值不计入所得额,可调整相应账户和计提折旧。

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