2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（）。【选择题】

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款120万元

D.确认其他应收款100万元

E.确认应付账款105万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100 +5=105(万元)。补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，确认的补偿金额不应超过预计负债的账面价值。

2、创业板暂停上市的情形有（）。【选择题】

A.最近二年连续亏损

B.最近一个会计年度年末净资产为负

C.最近一个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告

D.在法定披露期限届满之日起超一个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

E.因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近2年连续亏损

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：（1）最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；（2）因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；（3）最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；（4）因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；（5）最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；（6）因本规则12.4条或者12.6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；（7）在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；（8）因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；（9）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；（10）因本规则12.11条或者12.12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；（11）股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；（12）本所规定的其他情形。

3、甲公司为一上市公司，2013年12月16日，经股东大会批准，公司向其100名管理人员每人授予200份股票期权，这些职员自2014年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益。甲公司2013年12月16日每份股票期权的公允价值为15元，2014年1月1日每份股票期权的公允价值为13元，2014年12月31日的公允价值为每份16元。第一年有10名职工离开企业，甲公司预计三年中离职总人数将会达到30%。假定不考虑其他因素。甲公司2014年应确认增加的资本公积金额是（）。【选择题】

A.7万元

B.9万元

C.10万元

D.13万元

E.15万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：2014年应确认的资本公积增加额＝100×（1－30%）×200×15×1/3＝70000（元）。

4、下列关于公司收购方式的陈述，不正确的有（）。Ⅰ.横向收购的双方往往是原材料供应者或产成品购买者Ⅱ.生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为，是横向收购Ⅲ.生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间的收购行为，是混合收购Ⅳ.同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为，是纵向收购【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C陈述不正确：按购并双方的行业关联性划分，公司收购方式可分为横向收购、纵向收购、混合收购。其中，横向收购是指同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为（Ⅰ、Ⅱ不正确）。纵向收购是指生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为。实质上，纵向收购是处于生产同一产品、不同生产阶段的公司间的收购，收购双方往往是原材料供应者或产成品购买者（Ⅳ不正确）。混合收购是公司的收购方式之一，又称为复合收购，是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为（Ⅲ正确），发起混合收购的收购人以现金、股票和债券等作为对价取得目标公司的股权从而实现对目标公司的控制。

5、下列关于政府补助说法正确的是（）。【选择题】

A.增值税出口退税属于政府补助

B.先征后返的企业所得税属于政府补助

C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，因此计入递延收益

D.政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，软件开发公司中标后开发该软件系统，软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入

E.企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照预计收到的金额计量

正确答案:B

答案解析:选项B正确：C，政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量，不能可靠取得公允价值的：应当按照名义金额计量，名义金额为1元。C说法错误。D，政府通过招标定制开发某软件系统，政府支付交易对价，获得软件产权，是互惠交易，应根据《收入准则》确认收入和成本，D说法错误。E，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量，E说法错误。

6、下列关于BOT会计处理的说法错误的是（）。【选择题】

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照BOT业务的原则处理

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不可以确认建造服务收入

C.BOT业务所建造基础设施不可以确认为项目公司的固定资产

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理

E.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，项目公司不应作为政府补助处理

正确答案:D

答案解析:授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理，项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供与获取该资产相关的服务前应确认为一项负债。BOT参与公共基础设施建设业务具体处理项目具体处理：

7、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。【选择题】

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%

E.17.65%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。

8、某公司可转换公司债券的转换比率为20，其普通股当前市场价格为40元，而该可转换公司债券的当前市场价格为1000元，则下列结论正确的有 (）。 I.该可转换公司债券的转换平价为50元 II.该可转换公司债券的转换升水为200元 III.该可转换公司债券的转换贴水为1000元 IV.该可转换公司债券的转换升水比率为25% V.该可转换公司债券的转换价值为2000元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.III、IV、V

D.I、III、V

正确答案:B

答案解析:转换平价=可转换公司债券的市场价格/转换比例=1000/20=50（元）；转换价值=标的股票市场价格x转换比例=40×20=800（元），即其转换价值小于市场价格，该债券处于转换升水状态，其转换升水=可转换公司债券的市场价格-可转换公司债券的转换价值=1000-800=200（元），转换升水比率=转换升水／可转换公司债券的转换价值×100%=200/800×100%=25%。

9、以下关于上海证券交易所的A股上市公司筹划重大资产重组的说法正确的是（）。Ⅰ.上市公司可以在披露重组草案后再召开媒体说明会Ⅱ.上市公司的实际控制人可以不出席重组上市媒体说明会，但控股股东或其代表必须出席Ⅲ.上市公司的总经理、董事会秘书、财务负责人必须出席重组上市媒体说明Ⅳ.标的资产相关人员，包括实际控制人、主要董事、总经理及财务负责人必须出席重组上市媒体说明Ⅴ.应当邀请中证中小投资者服务中心有限责任公司代表、依法持有国家新闻出版广电总局核发新闻记者证的新闻记者、证券分析师出席重组上市媒体说明会【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：2016年7月1日，上海证券交易所发布《上市公司重组上市媒体说明会指引》。第五条  上市公司停牌筹划重组上市的，应当在披露重组预案后召开媒体说明会。公司直接披露草案的，应当在披露重组草案后召开媒体说明会。未召开媒体说明会的，公司股票不得复牌。未停牌的公司应当在非交易时间召开媒体说明会。第八条  下列人员应当出席媒体说明会：（1）上市公司相关人员，包括实际控制人、上市公司主要董事、独立董事、监事、总经理、董事会秘书及财务负责人等；（Ⅲ正确）（2）标的资产相关人员，包括实际控制人、主要董事、总经理及财务负责人等；（Ⅳ正确）（3）中介机构相关人员，包括财务顾问、会计师事务所、律师事务所和评估机构等的主办人员和签字人员等；（4）停牌前6个月及停牌期间取得标的资产股权的个人或机构负责人。公司或标的资产相关方认为有必要的，可以邀请相关行业专家、证券分析师等参会。第九条  上市公司应当邀请中国证监会指定信息披露媒体出席会议，并确保邀请出席会议的指定媒体不少于三家。中证中小投资者服务中心有限责任公司代表、依法持有国家新闻出版广电总局核发新闻记者证的新闻记者、证券分析师可以出席会议。所以，选项Ⅰ中，又披露预案的需要在披露预案之后召开，不披露预案直接披露重组草案的才在披露草案后召开，选项Ⅰ不一定正确。选项Ⅱ错误，上市公司实际控制人应当出席，没有规定控股股东或其代表必须出席。选项Ⅴ，是“可以”出席，并非“应当”出席，所以选项Ⅴ错误。

10、计算债券必要回报率所涉及的因素有（）。 I.真实无风险收益率II.预期通货膨胀率 III.风险溢价IV.持有期收益率 V.债券票面利率【组合型选择题】

A.I、II、III

B.III、IV、V

C.I、II、IV

D.I、III、V

正确答案:A

答案解析:债券必要回报率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率+风险溢价。