2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人有充分依据证明《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》要求披露的信息（）的，发行人可向中国证监会申请豁免披露 。 Ⅰ.涉及国家机密 Ⅱ.涉及商业秘密 Ⅲ.因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规规定 Ⅳ.因披露可能导致严重损害公司利益 Ⅴ.因披露可能导致损害股东利益【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第五条规定。

2、甲公司持有乙公司25%的股份，并能对乙公司施加的重大影响。当期，乙公司将其作为存货的房地产转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面1 500万元，计入了其他综合收益。不考虑其他因素，甲公司当期按照权益法核算应确认的其他综合收益的会计处理为（）。【选择题】

A.借：长期股权投资——其他综合收益                                   3 750000    贷：其他综合收益                                                                3 750000

B.借：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000    贷：资本公积                                                                       3 750000

C.借：长期股权投资——其他权益变动                              3 750000    贷：其他收益  权益变动                                                             3 750000

D.借：其他综合收益                                                             3 750000   贷：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000

E.借：资本公积                                                             3 750000   贷：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000

正确答案:A

答案解析:选项A正确：按权益法核算甲公司应确认的其他综合收益=1 500×25%=375(万元)借：长期股权投资——其他综合收益                                        3 750000    贷：其他综合收益                                                                  3 750000

3、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（  ）。Ⅰ.印花税Ⅱ.耕地占用税Ⅲ.资源税Ⅳ.土地使用税Ⅴ.房产税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ计入管理费用，房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税五种税种计入管理费用。

4、在要约收购中，收购人以现金支付收购价款的，应当在作出要约收购提示性公告的同时，将不少于收购价款总额的（）作为履约保证金，存入证券登记结算机构指定的银行。 【选择题】

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

正确答案:C

答案解析:参见《上市公司收购管理办法》第三十六条规定。在要约收购中，收购人以现金支付收购价款的，应当在作出要约收购提示性公告的同时，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金，存入证券登记结算机构指定的银行。

5、A上市公司自成立以来就注重通过各种方式的投资者关系活动来加强其与投资者之间的沟通。A公司进行此项工作的目的是（   ）。 I.促进公司整体利益最大化和股东财富增长并举的投资理念 II.建立稳定和优质的投资者基础，获得长期的市场支持 III.促进公司与投资者之间的良性关系，增进投资者对公司的进一步了解和熟悉 IV.增加公司信息披露透明度，改善公司治理 V.形成服务投资者、尊重投资者的企业文化【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:投资者关系管理是指上市公司通过各种方式的投资者关系活动，加强与投资者和潜在投资者之间的沟通，增进投资者对上市公司了解的管理行为。投资者关系管理的目的是：①促进公司与投资者之间的良性关系，增进投资者对公司的进一步了解和熟悉，②建立稳定和优质的投资者基础，获得长期的市场支持，③形成服务投资者、尊重投资者的企业文化，④促进公司整体利益最大化和股东财富增长并举的投资理念，⑤增加公司信息披露透明度，改善公司治理。

6、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（）。【选择题】

A.某发审委委员的同学持有发行人的股票

B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触

C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系

D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理

E.某发审委委员近一年来为发行人提供过保荐服务

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》第十五条，发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避：（1）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事（含独立董事，下同）、监事、经理或者其他高级管理人员的；（2）发审委委员或者其亲属、发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的； （3）发审委委员或者其所在工作单位近两年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；（4）发审委委员或者其亲属担任董事、监事、经理或者其他高级管理人员的公司与发行人或者保荐人有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的； （5）发审委会议召开前，与本次所审核发行人及其他相关单位或者个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的；（6）中国证监会认定的可能产生利害冲突或者发审委委员认为可能影响其公正履行职责的其他情形。 前款所称亲属，是指发审委委员的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

7、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）。Ⅰ.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物Ⅱ.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票Ⅲ.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款Ⅳ.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：发行可转换公司债券时，约定转股价向下修正是选择性条款；发行可交换公司债券时，约定交换价格修正和调整是强制性条款。（Ⅲ错误）

8、“固定资产清理”账户的贷方登记的项目有（）。Ⅰ.转入清理的固定资产的净值Ⅱ.变价收入Ⅲ.结转的清理净收益Ⅳ.结转的清理净损失Ⅴ.清理发生的清理费用【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：转入清理的固定资产的净值、结转的清理净收益、发生的清理费用在“固定资产清理”账户的借方核算；固定资产变价收入、结转的清理净损失在“固定资产清理”账户的贷方核算。

9、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括（）。Ⅰ.产业政策Ⅱ.产品特性Ⅲ.技术替代Ⅳ.国际市场冲击Ⅴ.未来规划【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第四十二条第三项，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策（Ⅰ包括）、技术替代（Ⅲ包括）、行业发展瓶颈、国际市场冲击（Ⅳ包括）等。

10、根据《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，下列金融资产的初始计量表述不正确的是（）【选择题】

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

B.可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

C.贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

D.持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

正确答案:D

答案解析:持有至到期投资初始确认时，应当按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。即交易费用计入初始入账金额，而非当期损益。