2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于每股收益的说法中，错误的是（）。 【选择题】

A.每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两类

B.基本每股收益应考虑当期企业实际发行在外的普通股股份和优先股股份

C.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分子的调整项目为当期已确认为费用的利息等的税后影响额

D.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分母的调整项目为假定可转换公司债券当期期初（或发行日）转换为普通股的股数加权平均数

正确答案:B

答案解析:基本每般收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定。

2、以下关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。【选择题】

A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.固定业户的总机构分支机构不在同一县（市）的，只能由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:D

答案解析:固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

3、非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照（）的规定执行。【选择题】

A.《企业会计准则第2号——长期股权投资》

B.《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》

C.《企业会计准则第20号——企业合并》

D.《企业会计准则第11号——股份支付》

E.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》

正确答案:A

答案解析:选项A正确：非上市公司取得上市公司的控制权，构成反向购买的，上市公司在其个别财务报表中应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》确定取得资产的入账价值。上市公司的前期比较个别报表应为其自身个别报表。

4、律师事务所在从事证券法律业务时，应按照公认的业务标准和道德规范，其出具的文件必须保证（）。【选择题】

A.真实性、及时性、审慎性

B.真实性、准确性、完整性

C.及时性、可信性、完整性

D.准确性、审慎性、可信性

E.真实性、准确性、可信性

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《律师事务所从事证券法律业务管理办法》第三条规定，律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，应当遵守法律、行政法规及相关规定，遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽责的原则，恪守律师职业道德和执业纪律，严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性、完整性。

5、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。【选择题】

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%

E.17.65%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。

6、某公司某会计年度末的总资产为200万元，其中无形资产为10万元，长期负债为60万元，股东权益为80万元。根据上述数据，该公司的有形资产净值债务率为（       ）。【选择题】

A.2.85

B.1.71

C.1.50

D.0.85

正确答案:B

答案解析:根据有形资产净值债务率的公式，可得：

7、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见（）。Ⅰ.公司非独立董事Ⅱ.董事会秘书Ⅲ.公司总经理Ⅳ.公司独立董事【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：公司董事、高级管理人员应当对定期报告签署书面确认意见，监事会应当提出书面审核意见，说明董事会的编制和审核程序是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映上市公司的实际情况。（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确：Ⅰ、Ⅳ属于董事，Ⅱ、Ⅲ属于高管）

8、上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前（）个交易日公司股票均价的百分之九十。【选择题】

A.15

B.20

C.10

D.30

E.60

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上市公司证券发行管理办法》 第三十八条，上市公司非公开发行股票，应当符合下列规定：（1）发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之九十；（2）本次发行的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让；（3）募集资金使用符合本办法第十条的规定；（4）本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定。

9、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）。Ⅰ.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日Ⅱ.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征Ⅲ.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无须披露Ⅳ.发行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引》：发行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末（或该季度和上年同期及年初至该季度末和上年同期）的主要财务信息，包括但不限于：总资产、所有者权益、营业收入、营业利润、利润总额、净利润、归属于母公司股东的净利润、扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润、经营活动产生的现金流量净额等，并披露纳入非经常性损益的主要项目和金额。应注明相关财务信息未经审计，但已经会计师事务所审阅；（Ⅳ项正确）发行人应结合自身经营业绩波动的周期性和季节性特点，以及财务报告审计截止日后未经审计的财务信息（如有），在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日；（Ⅰ项正确）发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征；（Ⅱ项正确）发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析披露可能出现的情况及主要原因。（Ⅲ项错误）

10、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理暂行办法》规定的有（）。Ⅰ.公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元；定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元，认购后最小转让单位不得少于面值100万元 Ⅱ.公开发行的债券，发行人应当聘请有主承销商资格的证券公司组织债券的承销；定向发行的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售 Ⅲ.公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50％的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败；定向发行的债券不存在发行失败 Ⅳ.公开发行债券，发行人应进行信用评级、提供担保、聘请债权代理人；定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于提供担保、聘请债权代理人，但应进行信用评级 Ⅴ.公开发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；定向发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于8亿元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:Ⅰ项，《证券公司债券管理暂行办法》第二十一条第一款规定，公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元。定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元。同办法第二十八条第一款规定，定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值50万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。 Ⅳ项，定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。 Ⅴ项，《证券公司债券管理暂行办法》第七条第二项规定，证券公司公开发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；同办法第八条规定，证券公司定向发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于5亿元。 ⅡⅢ两项参见《证券公司债券管理暂行办法》第十五条和第二十条规定。