2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列资产中，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（    ）。Ⅰ.长期股权投资Ⅱ.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产Ⅲ.无形资产Ⅳ.持有至到期投资【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅳ，持有至到期投资在确认减值损失后，如有客观证据表明价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回。其余选项，均不可转回。

2、关于向参与网下配售的询价对象配售股票，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人及其主承销商应当向参与网下配售的询价对象配售股票，不能与网上发行同时进行Ⅱ.公开发行股票数量少于4亿股的，配售数量不超过本次发行总量的20% Ⅲ. 公开发行股票数量在4亿股以上的，配售数量不超过向战略投资者配售后剩余发行数量的50％ Ⅳ.本次发行的股票向战略投资者配售的，发行完成后无持有期限制的股票数量不得低于本次发行股票数量的25%Ⅴ. 股票配售对象参与累计投标询价和网下配售应当全额缴付申购资金，单一指定证券账户的累计申购数量不得超过本次向询价对象配售的股票总量【组合型选择题】

A.Ⅰ、II、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、III、Ⅳ、Ⅴ、

正确答案:B

答案解析:Ⅰ项，发行人及其主承销商应当向参与网下配售的询价对象配售股票，应当与网上发行同时进行。

3、以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（）。Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ.中国证券金融股份有限公司Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ.证券投资咨询公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公司债券发行与交易管理办法》第三十三条  “发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司（Ⅰ正确）、中国证券金融股份有限公司（Ⅱ正确）及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。”

4、政府补助中的税收返还主要包括（）。Ⅰ.先征后返办法向企业返还的税款Ⅱ.即征即退办法向企业返还的税款Ⅲ.先征后退办法向企业返还的税款Ⅳ.增加研发支出的计税抵扣额【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：政府补助中的税收返还主要包括：先征后返、即征即退、先征后退。

5、登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量且超过该支债务融资工具未偿付存量（）的投资者名单和持有比例。【选择题】

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%

E.70%

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则》第二十六条规定：登记托管机构应于每个交易日通过交易商协会认可的网站披露上一交易日日终，单一投资者持有债务融资工具的数量超过该支债务融资工具未偿付存量30%的投资者名单和持有比例。

6、下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是（）【选择题】

A.对子公司的投资

B.对被投资单位具有重大影响的投资

C.对被投资单位能够实施共同控制的投资

D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资

正确答案:D

答案解析:D项应按金融工具准则的有关规定处理

7、以下有关公开优先股发行符合规定的有（）。Ⅰ.发行优先股经核准之日起6个月内发行，且首次发行数量不低于总额50%Ⅱ.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%，筹资金额不得超过发行后净资产的50%Ⅲ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%Ⅳ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息Ⅴ.公司可以在公司章程中约定此次发行的优先股采取浮动股息率【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：发行优先股经核准之日起6个月内发行，且首次发行数量不低于总额50%；（选项Ⅰ正确）上市公司己发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算；（选项Ⅱ错误）第二十条 上市公司最近三年现金分红情况应当符合公司章程及中国证监会的有关监管规定；（选项Ⅲ错误）第十九条 上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息；（选项Ⅳ正确）公开发行优先股只能采用固定股息率。（选项Ⅴ错误）

8、甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（）。【选择题】

A.甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任

B.甲应有自己的营业执照，可以没有独立的财产，但独立承担民事责任

C.甲应有独立的法人资格，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

D.甲应有自己的营业执照，以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

E.甲应有独立的法人资格，不以自己的名义进行营业活动，并独立承担民事责任

正确答案:A

答案解析:选项A正确：公司设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担；甲应有自己的营业执照，并以自己的名义进行营业活动，但不独立承担民事责任；选项B错误：甲不独立承担民事责任；选项C错误：甲不具有法人资格，其民事责任由公司承担；选项D错误：甲不独立承担民事责任；选项E正确：甲不具有法人资格且以自己的名义进行营业活动。

9、以下属于在预计负债计量时需要考虑的因素有（）。Ⅰ.最佳估计数的确定Ⅱ.预期可以获得的补偿Ⅲ.风险和不确定性Ⅳ.货币的时间价值Ⅴ.预期处置相关资产形成的利得【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：或有事项的计量主要涉及：一是最佳估计数的确定，预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量；二是预期可获得补偿的处理，企业清偿预计负债所需支出还从第三方或其他方获得补偿。三预计负债的计量需要考虑的其他因素，企业在确定最佳估计数时，应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性、货币时间价值和未来事项等因素。选项Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ属于预计负债计量时需要考虑的因素。

10、下列关于金融负债的表述，正确的有（）。Ⅰ.金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重新分类为其他金融负债Ⅱ.金融负债的公允价值一般应当以市场交易价格为基础确定Ⅲ.资产负债表日，按交易性金融负债实际利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目Ⅳ.企业的交易性金融负债按照历史成本进行后续计量【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目，选项Ⅲ不正确；企业的交易性金融负债按照公允价值进行后续计量，选项Ⅳ不正确。