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2020年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0926
帮考网校2020-09-26 12:52

2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是()。Ⅰ.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人Ⅱ.董事会成员六名,四名高管Ⅲ.董秘由财务总监兼任Ⅳ.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会Ⅴ.财务总监担任审计委员会召集人【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确:关于专门委员会的规定如下:《上市公司治理准则》规定 上市公司董事会可以设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会。专门委员会成员全部由董事组成,其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人,审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士。(选项Ⅰ、Ⅴ错误,选项Ⅳ正确)关于董事的产生,具体规定如下:(1)董事由股东(大)会选举或更换,职工代表董事由职代会选举更换。(国有独资公司有国资监管部分委派)(2)董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任,但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事,总计不得超过公司董事总数的1/2。(《上市公司章程指引》第96条)(选项Ⅱ错误)《创业板规范运作指引》另外规定,最近两年曾担任过公司董事或高管的监事人数不得超过公司监事总数的1/2;《中小板规范运作指引》规定:最近两年曾担任过公司董事或高管的监事人数不得超过公司监事总数的1/2,单一股东提名的监事不得超过公司监事总数的1/2。董秘的担任:《创业板上市公司规范运作指引》规定,董事会秘书应当由上市公司董事、经理、副经理或财务总监担任。因特殊情况需由其他人员担任公司董事会秘书的,应经交易所同意。《中小板上市公司规范运作指引》规定,董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理或财务负责人担任。中小板和创业板规定董秘必须由董事、财务负责人等高管担任,主板没有明确规定。(选项Ⅲ正确)

2、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权,甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权,该宗土地公允价值3600万元,乙企业账面净资产价值6000万元,公允价值7000万元,公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有()。【选择题】

A.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元

B.贷记资本公积400万元

C.贷记资本公积200万元

D.确认营业外收入400万元

E.确认乙企业长期股权投资的入账价值为6000万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确:同一控制下控股合并,投资及享有份额均按照账面价值计量,差额调整资本公积不足的再调留存收益。乙企业股权的入账价值6000*80%=4800,与投资成本4200(1000+3200)之间差额600计入资本公积贷方。

3、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有(  )。Ⅰ.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务Ⅱ.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入Ⅲ.电力公司向发电企业收取的过网费Ⅳ.商品期货的实物交割【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ,航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税;选项Ⅱ,航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,属于增值税应税收入,征收增值税;选项Ⅲ, 电力公司向发电企业收取的过网费,应征收增值税;选项Ⅳ,货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。

4、假设甲企业只生产销售一种产品,单价50元,边际贡献率40%,年固定成本350万元。预计来年产销量20万件,价格提高10%,则价格对销售利润影响的敏感系数为()。【选择题】

A.0.4

B.4

C.8

D.20

E.15

正确答案:D

答案解析:选项D正确:边际贡献率+变动成本率=40%+变动成本率=1,则变动成本率=60%,即单位变动成本/单价=60%,得:单位变动成本=50×60%=30(元),销售利润=边际贡献-固定成本=50×20×40%-350=50(万元);价格提高10%,销售利润=(55-30)×20-350=150(万元),利润变动百分比=(150-50)/50=200%,则:价格对利润影响的敏感系数=200%/10%=20。

5、上市公告书至少应披露的发行人的基本情况有()。Ⅰ.董事会秘书Ⅱ.经营范围Ⅲ.所属行业Ⅳ.主营业务Ⅴ.注册资本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第7号——股票上市公告书》第十九条第一款:上市公告书至少应披露的发行人的基本情况包括:发行人的中英文名称、注册资本(Ⅴ包括)、法定代表人、住所、经营范围(Ⅱ包括)、主营业务(Ⅳ包括)、所属行业(Ⅲ包括)、电话、传真、电子邮箱、董事会秘书(Ⅰ包括)。

6、下列项目中,可能引起资本公积变动的有()。Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金Ⅱ.可转债转换成普通股Ⅲ.股份支付行权Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值Ⅴ.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:Ⅳ、Ⅴ项所述情形均应作为“其他综合收益”核算。

7、存在下列( )情形之一的,不得公开发行公司债券。 Ⅰ.最近二十四个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或公司存在其他重大违法行为 Ⅱ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 Ⅲ.对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态 Ⅳ.严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第十七条规定,存在下列情形之一的,不得公开发行公司债券: (一)最近三十六个月内公司财务会计文件存在虚假记载,或公司存在其他重大违法行为; (二)本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;(三)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实,仍处于继续状态; (四)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

8、上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合一定的条件,下列哪条不属于这个条件()。【选择题】

A.上市公司在最近三年连续盈利

B.上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份,不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意:根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条,境内上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合下列条件:(1)上市公司在最近3年连续盈利;(2)上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市;(3)上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%;(4)上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%;(5)上市公司与所属企业不存在同业竞争,且资产、财务独立,经理人员不存在交叉任职;(6)上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份,不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;(7)上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形,或其他损害公司利益的重大关联交易;(8)上市公司最近3年无重大违法违规行为。

9、下列关于中小非金融企业集合票据的表述,错误的是(       )。 【选择题】

A.任一企业集合票据待偿还不得超过该企业净资产的40%

B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元

C.中小非金融企业发行集合票据,应在银行间市场交易商协会注册,一次注册,一次发行

D.只能在银行间市场发行

正确答案:B

答案解析:B项,根据《银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引》,任一企业集合票据募集资金额不超过2亿元人民币,单只集合票据注册金额不超过10亿元人民币。

10、某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。I.已抵扣税款的购进货物用于在建工程II.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物III.生产过程废品所耗用的购进货物IV.为捐赠而购进的货物对外捐赠时V.由于售后服务领用的产成品【组合型选择题】

A.I、II

B.II、IV

C.III、V

D.IV、V

正确答案:A

答案解析:购进货物用于在建工程的,属于购进货物用于非增值税应税项目,其进项税额不予抵扣,已抵扣税款需作进项税额转出;水灾后损失的产成品未能实现销售,不确认收入的实现和销项税额的产生,其已抵扣的进项税额也应转出。

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