2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目，属于内部控制要素的有（）。I.控制环境II.控制活动III.信息系统与沟通IV.风险评估过程V.对控制的监督【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③信息系统与沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。

2、2010年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为150万元，重估的公允价值为250万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2012年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（）万元。【选择题】

A.12

B.60

C.24

D.30

E.45

正确答案:B

答案解析:选项B正确：2012年12月31日，该固定资产的账面价值=250-(250÷5)×2=150（万元），计税基础=150-(150÷5)×2=90（万元），即应纳税暂时性差异的余额=150-90=60（万元）。

3、甲、乙、丙、丁、戊均是上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表所示，则不考虑其他因素，以下可以发行可转换公司债券的有（）。【选择题】

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊

正确答案:C

答案解析:选项C正确：公开增发应符合的条件之一为：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）。另外还需要注意，上市公司公开发行证券，最近3年应连续盈利（扣非前后孰低计算净利润）。本题中A，甲近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为（5.5%+6.5%+5.9%）/3=5.97%，不足6%；B，乙为（5%+6%+6.5%）/3=5.84%，不足6%；C，丙为（55%+6.5%+6%）/3=6%，满足不低于6%的要求；选项DE，丁和戊扣非前和扣非后均出现了加权平均净资产收益率小于0的情况，因加权平均净资产收益率=净利润/平均净资产，因此丁和戊扣非前和扣非后出现了净利润小于0的情况，不满足近3年连续盈利的条件。

4、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）【选择题】

A.固定资产减值准备

B.持有至到期投资减值准备

C.商誉减值准备

D.无形资产减值准备

正确答案:B

答案解析:持有至到期投资减值准备在金融工具确认和计量准则规范下，其减值准备可以转回并计入当期损益。固定资产、无形资产、商誉等资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

5、发行人有下列（）情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送保荐机构。Ⅰ.变更募集资金及投资项目等承诺事项Ⅱ.发生关联交易Ⅲ.为他人提供担保Ⅳ.履行信息披露业务【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：发行人有下列情形之一的，应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相关文件送保荐机构。（1）变更募集资金及投资项目等承诺事项；（Ⅰ项正确）（2）发生关联交易、为他人提供担保等事项；（Ⅱ、Ⅲ项正确）（3）履行信息披露业务或者向中国证监会、证券交易所报告有关事项；（Ⅳ项正确）（4）发生违法违规行为或者其他重大事项；（5）中国证监会规定或者保荐协议约定的其他事项。

6、某公司可转换公司债券的转换比率为50,当前该可转换公司债券的市场价格为1000元，那么，（      ）。【选择题】

A.该可转换公司债券当前的转换平价为50元

B.当该公司普通股股票市场价格超过20元时，行使转换权对该可转换公司债券持有人有利

C.当该公司普通股股票市场价格低于20元时，行使转换权对该可转移债券持有人有利

D.当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为2500元

正确答案:B

答案解析:转换平价=可转换公司债券的市场价格÷转换比例=1000÷50=20（元）；当该公司普通股股票市场价格超过20元时，即可转换公司债券持有人转股前所持有的可转换公司债券的市场价值小于实施转股后所持有的标的股票资产的市价总值，因此如不考虑标的股票价格未来变化，此时转股对持有人有利。当该公司普通股股票市场价格为30元时，该可转换公司债券的转换价值为1500元（=30×50）。

7、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。【选择题】

A.招股说明书摘要

B.招股说明书（申报稿）

C.发行保荐书

D.发行保荐工作报告

E.招股说明书（修改稿）

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》（2013年12月13日 发行监管函[2013]328号），保荐机构应于要求的时间点提交用于预先披露的材料，包括招股说明书（申报稿）和承诺函等。

8、中小企业板上市公司在公司股票暂停上市期间，公司应当至少在每月前（）个交易日内披露公司为恢复上市所采取的措施及有关工作进展情况。【选择题】

A.5

B.8

C.10

D.15

E.30

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定》第六条规定，在公司股票交易实行退市风险警示期间，公司应当至少在每月前五个交易日内披露公司为撤销退市风险警示所采取的措施及有关工作进展情况。

9、甲公司于2007年1月1日购入乙公司30%的股份，购买价款为1 200元，并自取得投资之日起派人参与乙公司的财务和生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为5 000元，账面价值4 000元，其中除存货账面价值为1 000元，公允价值为2 000元外，其他各项账面价值和公允价值均相同，乙公司2007年实现净利润1 000元，乙公司2007年度账面存货80%对外销售，则以下说法正确的是（）。Ⅰ.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 500元Ⅱ.2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 560元Ⅲ.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为300元Ⅳ.2007年度甲公司因投资乙公司应确认的投资收益为60元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）长期股权投资初始投资成本为1 200元；（2）对初始投资成本进行调整，初始投资成本1 200元，享有可辨认净资产公允价值份额为5 000×30%=1500(元)，因此应调整增加长期股权投资账面价值300元，同时调增营业外收入300元；（3）确认投资收益=调整后净利润×30%=[1000-(5 000-4 000)×80%]×30%=60，同时增加长期股权投资-损益调整60元。则2007年12月31日，甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为1 200+300+60=1 560(元)

10、以下人员买卖其上市公司股票的情形中，在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（  ）。【选择题】

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5%股份的自然人

C.上市公司控股股东

D.持有上市公司3%股份的自然人

E.上市公司的监事

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份百分之五以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，卖出该股票不受六个月时间限制。