2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司有下列情形之一的，不得非公开发行股票（）。【选择题】

A.连续3年不分红

B.最近1年被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除

C.某董事最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚

D.上市公司及其附属公司违规对外提供担保但已解除

E.某高级管理人员前年受到过证券交易所公开谴责

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《上市公司证券发行管理办法》 第三十九条，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（2）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（4）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责； （5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（6）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；（7）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

2、各上市公司履行信息披露义务时，应当立即向证券交易所提交临时公告及相关附件，并自该公告刊登之日起（）内，以送达或邮寄方式将上述全部材料报送当地中国证监会派出机构备案。【选择题】

A.3日

B.5日

C.10日

D.20日

E.30日

正确答案:A

答案解析:选项A正确：各上市公司履行信息披露义务时，应当立即向证券交易所提交临时公告及相关附件，并自该公告刊登之日起3日内，以送达或邮寄方式将上述全部材料报送当地中国证监会派出机构备案。

3、A公司应收B公司货款80万元，经磋商，双方同意按60万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为（）【选择题】

A.A公司资本公积减少20万元，B公司资本公积增加20万元

B.A公司营业外支出增加10万元，B公司资本公积增加20万元

C.A公司营业外支出增加20万元；B公司营业外收入增加20万元

D.A公司营业外支出增加10万元，B公司营业外收入增加20万元

正确答案:D

答案解析:A公司实际收到的款项60万元小于应收债权账面价值70万元，差额为10万元计入营业外支出；B公司实际支付的款项60万元小于应付债务账面余额80万元，差额为20万元，计入营业外收入。

4、发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分（ )，公开发行公司债券的发行人应当及时披露。 【选择题】

A.五

B.十

C.十五

D.二十

正确答案:D

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第四十八条规定，公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项。重大事项包括：（五）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之二十。 

5、下列固定资产中，应计提折旧的有（）I.季节性停用的固定资产II.提前报废的固定资产III.融资租赁方式租出的固定资产IV.已提足折旧仍继续使用的固定资产V.经营租赁方式租出的固定资产【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.II、V

D.I、V

正确答案:D

答案解析:固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。融资租赁方式租出的固定资产， 按照实质重于形式原则，出租方不应计提折旧。

6、随着行业生产技术的成熟、生产成本的降低和市场需求的扩大，新行业从幼稚期迈入成长期，其变化是（ ）。 【选择题】

A.由低风险、低收益变为高风险、高收益

B.由高风险、低收益变为高风险、高收益

C.由低风险、高收益变为高风险、高收益

D.由高风险、低收益变为低风险、高收益

E.由高风险、高收益变为高风险、低收益

正确答案:B

答案解析:在幼稚期后期，随着行业生产技术的成熟、生产成本的降低和市场需求的扩大，新行业便逐步由高风险、低收益的幼稚期迈入高风险、高收益的成长期。

7、某企业生产A、 B、 C三种产品，已知三种产品的单价分别为9元、6元和5元，单位变动成本分别为6元、4元和2元，销售量分别为400件、600件和450件。 固定成本总额为1000元，则加权平均边际贡献率为（）。【选择题】

A.36.68%

B.37.18%

C.39.68%

D.40.38%

正确答案:C

答案解析:销售A、 B、 C三种产品的边际贡献＝(9-6) ×400+ (6-4) ×600+ (5-2) ×450=3750（元）；销售A、 B、 C三种产品的销售收入＝9×400+6×600+5×450=9450（元）。因此，加权平均边际贡献率＝3750/9450=39.68%。

8、关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（）。【选择题】

A.发行可转换公司债券发生的交易费用，都记入当期损益

B.发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊

C.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益

D.发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债

E.债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当计入财务费用

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，即债券约定赎回期届满日应当支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，分别计入相关资产成本或财务费用

9、上市公司在公开发行证券前的（ ）个工作日内，应当将经中国证监会核准的募集说明书摘要或者募集意向书摘要刊登在至少1种中国证监会指定的报刊。【选择题】

A.1~3

B.2~5

C.3~5

D.3~10

正确答案:B

答案解析:上市公司在公开发行证券前的2~5个工作日内，应当将经中国证监会核准的募集说明书摘要或者募集意向书摘要刊登在至少1种中国证监会指定的报刊，同时将其全文刊登在中国证监会指定的互联网网站，置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。

10、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。【选择题】

A.银行同期贷款利率

B.租赁合同中规定的利率

C.出租人出租资产的无风险利率

D.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

E.租赁双方协商的利率

正确答案:D

答案解析:选项D正确：以租赁资产公允价值为入账价值的，应重新计算融资费用分摊率，所采用的分摊率是使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率。