扣除非经常性损益后为5.48%Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十Ⅲ.公司最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅳ.上市公司净资产为16亿，（四）上市公司及其控股股东或实际控制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；Ⅰ.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化。
Ⅰ.采取固定股息率支付Ⅱ.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润Ⅲ.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度Ⅳ.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；不再同普通股股东一起参加剩余利润分配 Ⅰ.期限4年Ⅱ.发行结束之日起2年后才可以转股Ⅲ.发行可转换公司债券后。
Ⅰ.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，并聘请独立财务顾问提出专业意见Ⅱ.上市公司就实际控制人发生变化的情况予以公告后，并将查询情况向证券交易所报告Ⅲ.上市公司控股股东向收购人协议转让其所持有的上市公司股份，并采取有效措施维护公司利益Ⅳ.协议收购的收购人对收购条件做出重大变更的。
【选择题】A.人民法院应当通知公司及全体股东，人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》相关规定，上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业。
在此之前预收的货款应确认为负债Ⅳ.安装工作是商品销售附带条件的，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》Ⅱ.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，发行人在提交上市申请文件时一并提交Ⅳ.保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，（1）保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题。
2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！<br/>1、甲公司持有乙公司60%股权并能控制乙公司，投资成本为1 200万元，按成本法核算。甲公司出售所持乙公司股权的90%给非关联方，所得价款为1 800万元，剩余6%股权于丧失控制权日的公允价值为200万元。
根据《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见（试行）》第二条第一项和第二项，区域性市场是为市场所在地省级行政区域内的企业特别是中小微企业提供股权、债券的转让和融资服务的私募市场，【选择题】A.以公允价值300万元的商品换取一台设备B.以公允价值200万元的固定资产换取一项专利权C.以公允价值200万元的A车床换取B设备。
Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元Ⅱ.2013年专门借款利息资本化金额为20万元Ⅲ.2013年一般借款利息资本化金额为8万元Ⅳ.2013年一般借款利息资本化金额为20万元Ⅴ.2013年一般借款利息资本化金额为16万元【组合型选择题】A.Ⅰ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ正确答案:2013年专门借款利息资本化金额=2000×5%×3÷12=25万元；
则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，则乙公司直接在当月（2013年2月）确认营业外支出500万元。但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2、与或有事项相关的义务确认为负债的条件之一是履行该义务很可能导致经济利益流出企业。履行或有事项相关义务导致经济利益流出的可能性。
新颁布的《公司债券发行与交易管理办法》将原来《公司债券发行试点办法》中规定：（Ⅱ错误）对公司债券发行没有强制性担保要求“（Ⅳ错误）（1）担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。【选择题】A.利息保障倍数为3.0B.现金流量利息倍数为2.67C.现金流量债务比为35.71%D.年末产权比率为70%E.负债总额为5500万元正确答案。
（Ⅰ正确）（3）确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。（Ⅳ正确）2、发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（ ）。各承销商包销的企业债券金额原则上不得超过其上年末净资产的 1/3。【选择题】A.保荐人B.证券交易所C.中国证监会D.承销商正确答案:
Ⅰ.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动Ⅱ.清算组为清偿债务承揽新业务Ⅲ.有限公司清算组有股东组成。股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成Ⅳ.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算Ⅴ.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，收购人以要约方式收购一个上市公司股份的:
Ⅰ.最近3个会计年度连续盈利Ⅱ.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%Ⅲ.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的价格Ⅳ.采用证券法规定的代销方式发行【组合型选择题】A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ正确答案:应符合《上市公司证券发行管理办法》第七条第一款，（Ⅲ错误）（3）采用证券法规定的代销方式发行；
（Ⅲ正确）2、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责？债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在坦保期间妥善保管 Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务 Ⅳ.预计公司不能偿还债务时，公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列职责：（二）在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况；（四）在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务；
<br/>1、发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌虚假记载，发行人、中介机构报送的发行申请文件及相关法律文书涉嫌假记载、误导性陈述或重大遗漏的，公司应将经中国证监会核准的债券募集说明书摘要刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，将经中国证监会核准的债券募集说明书摘要刊登在至少一种中国证监会指的报刊。
2、上市公司（ ）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，上市公 司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动，【选择题】A.被重组方是在报告期内新设立的。
该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。企业当期经营活动产生的现金流量净额=800－120+60－70－30+40+20=700（万元）。哪些应作为增值税销项税额处理（）Ⅰ.工程项目领用本企业的材料Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏Ⅲ.工程项目领用本企业产品Ⅳ.以产品对外投资Ⅴ.以材料对外投资【组合型选择题】A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ正确答案:
<br/>1、以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（）。对网下投资者设置的具体条件Ⅲ. 具备丰富的投资经验 根据《证券发行与承销管理办法》第五条的规定:主承销商应当对网下投资者是否符合预先披露的条件进行核查，4、提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经（）具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名。
【选择题】A.上次非公开发行股票融资，属于上市公司及其控股股东或实际控制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量Ⅱ.以现金结算的股份支付，不确认其后续公允价值变动Ⅲ.以权益结算的股份支付，不确认其后续公允价值变动Ⅳ.以权益结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量Ⅴ.无论是以权益结算的股份支付。
该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值为（）万元。本期按期初摊余成本和实际利率计算的利息＝2088. 98X4%=83. 56（万元），该持有至到期投资2010年12月31日的账面价值＝2088. 98十83. 56一100=2072. 54（万元）2、买卖挂牌公司股票，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并Ⅳ.2014年1月1日。