- 不定项
题干:乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产核算,有关资料如下:(1)2016年1月1日购入某公司债券,共支付价款1025万元(含已到期但尚未领取的2015年下半年的利息),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元,于2015年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息;(2)乙公司于2016年1月2日收到该债券2015年下半年的利息;(3)2016年6月30日,该债券的公允价值为980万元;(4)2016年7月2日,收到该债券2016年上半年的利息;(5)2016年12月31日,该债券的公允价值为1010万元;(6)2017年1月2日,收到该债券2016年下半年的利息;(7)2017年3月31日,乙公司将该债券以1007万元价格售出,收到款项存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分折回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:从购入到处置该交易性金融资产,确认的投资收益为()万元。 - A 、42
- B 、2
- C 、60
- D 、57
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核投资收益金额的确定。
选项A正确:投资收益=-5+25+25-3=42(万元)。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:交易性金融资产——成本 1000
应收利息 25(1000*5%÷2)
投资收益 5
应交税费——应交增值税(进项税额)0.3
贷:银行存款 1030.3
资料(2)
借:银行存款 25
贷:应收利息 25
资料(3)
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产—公允价值变动 20
资料(4)
借:应收利息 25
贷:投资收益 25
借:银行存款 25
贷:应收利息 25
资料(5)
借:交易性金融资产—公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
资料(6)
借:应收利息 25
贷:投资收益 25
借:银行存款 25
贷:应收利息 25
资料(7)
借:银行存款 1007
投资收益 3
贷:交易性金融资产—成本 1000
—公允价值变动 10
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