- 计算题
题干:位于县城的某联合企业为增值税一般纳税人,2017年3月份生产经营情况如下:(1)专门开采天然气7000千立方米,本月销售天然气5500千立方米,取得含税销售额850万元。(2)开采普通原煤50000吨,当月销售30000吨,取得不含增值税销售额240万元。(3)将开采的普通原煤移送用于生产洗选煤1000吨,当月销售750吨,取得不含增值税的销售额72万元。(4)采用预收款方式向A企业销售优质原煤200吨,每吨不含税售价900元,合同约定该批原煤下月15日发出。(5)采用分期收款方式向B企业销售优质原煤600吨,每吨不含税售价900元,合同约定本月联合企业收取三分之一的价款,但实际当月只收到不含税价款10万元。(6)企业购进采煤用原材料,取得增值税专用发票,注明货款80万元,增值税13.6万元;支付不含税运输费3万元,取得运输公司自行开具的增值税专用发票。(其他相关资料:煤炭适用的资源税税率为3%,天然气适用的资源税税率为6%;洗选煤的折算率为70%;本月取得的增值税专用发票都通过税务机关认证。)要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:计算该联合企业3月份应缴纳的增值税。
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可以抵扣的进项税=13.6+3×11%=13.93(万元)
该联合企业3月份应缴纳的增值税=153.89-13.93=139.96(万元)
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- 1 【综合题(主观)】计算该企业12月份应缴纳的增值税;
- 2 【综合题(主观)】计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
- 3 【综合题(主观)】计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
- 4 【综合题(主观)】计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
- 5 【综合题(主观)】计算该联合企业2020年10月应缴纳的增值税。
- 6 【综合题(主观)】计算该企业12月份应缴纳的增值税;
- 7 【计算题】计算该联合企业3月份应缴纳的资源税合计。
- 8 【计算题】计算该联合企业3月份应缴纳的增值税。
- 9 【计算题】计算该联合企业3月份应缴纳的资源税合计。
- 10 【计算题】计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。
热门试题换一换
- 主要内容:针对具体事项和财务资料评估重大错报风险;针对评估的重大错报风险评价指定的进一步审计程序的有效性。相关财务报表项目:营业收入、营业成本、销售费用、存货(跌价准备)、固定资产(累计折旧、减值准备)、在建工程(减值准备)、长期借款。A注册会计师接受U会计师事务所的指派,担任X公司20×1年度财务报表审计业务的项目合伙人。X公司主要从事Z产品的生产和销售。Z产品的20×1年度市场供应情况与20×0年基本相当,但市场竞争激烈,产品的更新换代周期较短。其他相关情况如下。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的X公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (1)由于20×0年Z产品供不应求,X公司治理层提出20 ×1年将Z产品产量提高10%、毛利率提高3%的目标,并规定高级管理人员薪酬的升降幅度为毛利升降幅度的5倍。 (2) 20×1年7月,X公司的竞争对手Y公司推出了Z产品的改良产品-产品,由于产品价格低廉且性能优越,引起消费者排队抢购。 (3)为扭转Z产品销售下滑的趋势,X公司于20×1年8月推出了两项措施,一是降低Z产品的售价,二是取消了运输、安装调试费,但收效甚微。 (4)20×0年,X公司生产Z产品的专用设备曾因操作不当而受损,当年计提了 120万元的资产减值准备。20×1年上半年,X公司投人100万元修复了受损的部分。 (5) X公司20×0年7月初取得2000万元2年期借款,投入厂房扩建工程。后因质量问题与建筑商发生纠纷,该工程于20×1年6月底停建,至20×2年3月末尚未复工。资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的X公司合并财务数据,部分内容摘录如下: (1)资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的相关实质性程序,部分内容摘录如下: (1)对20×1年末库存Z产品实施监盘。 (2)将20 ×1年度营业成本及年末存货余额相加,与20×0年度营业成本及年末存货余额之和进行比较。 (3)检查专用设备所有权的证明文件,追查到固定资产实物。 (4)向X公司的律师或法律顾问函证厂房扩建质量纠纷诉讼的具体进展和X公司胜诉的可能性。 (5)从营业收入明细账追查到销售发票、发货凭证及销售合同。 要求: (1)针对资料一第(1)项至第(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项判断资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些账户(仅限于:营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、存货、固定资产、在建工程、资产减值损失)的哪些认定(每个财务报表项目仅限一种认定)相关。 (2)逐项判断资料三所列实质性程序对发现根据资料一识别的认定层次重大错报是否直接有效。如果直接有效,指出资料三所列实质性程序与资料一的第几个事项的认定层次重大错报风险直接相关,并简要说明理由。
- 下列关于长期借款的有关说法中,错误的是( )。
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- 将股票回购分为固定价格要约回购和荷兰式拍卖回购的分类标准是( )。
- 下列关于税务登记时限的表述中,正确的是( )。
- 分别计算甲、乙两个投资项目的期望报酬率;
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