- 不定项
题干：A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本法核算。在销售时逐笔结转销售成本。2010年度,A公司相关经济业务和事项如下:(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给购货方,购货方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用原材料300万元,车间管理部门领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度职工工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。(6)年末计提坏账准备13万元。(计算应交所得税时需要纳税调增)(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的由本公司承担的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。
题目：根据上述业务资料,下列处理表述不正确的有( )。 - A 、业务(1)确认应收票据和确认收入的金额都为100万元
- B 、业务(2)借记银行存款702万元,确认增值税销项税额102万元
- C 、业务(3)车间管理部门领用的原材料成本应计入管理费用
- D 、业务(4)应确认主营业务收入20万元,确认增值税销项税额3.4万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C,D】
选项C,业务(3)车间管理部门领用的原材料成本应计入制造费用;选项D,业务(4)应确认其他业务收入20万元,确认增值税销项税额3.4万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据上述资料(5)、(6)下列会计处理正确的有( )。
- A 、缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 60 000
贷:银行存款 60 000 - B 、缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(未交增值税) 60 000
贷:银行存款 60 000 - C 、购入固定资产
借:固定资产 25 000
未确认融资费用 5 000
贷:长期应付款 30 000 - D 、购入固定资产
借:固定资产 30 000
贷:长期应付款 30 000
- 2 【不定项】根据上述资料,下列账务处理正确的有()。
- A 、业务(1)
借:库存商品 80
贷:应付账款 80 - B 、业务(2)确认销售收入的处理:
借:应收账款 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 - C 、业务(3)冲减收入的处理为:
借:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
贷:应收账款 87.75 - D 、业务(3)冲减成本的处理为:
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
- 3 【不定项】根据上述资料,下列账务处理正确的有( )。
- A 、业务(1)
借:库存商品 80
贷:应付账款 80 - B 、业务(2)确认销售收入的处理:
借:应收账款 175.5
贷:主营业务收入 150
应交税费——应交增值税(销项税额) 25.5 - C 、业务(3)冲减收入的处理为:
借:主营业务收入 75
应交税费——应交增值税(销项税额) 12.75
贷:应收账款 87.75 - D 、业务(3)冲减成本的处理为:
借:库存商品 60
贷:主营业务成本 60
- 4 【不定项】根据上述业务资料,下列处理表述正确的有( )。
- A 、业务(5)资料中给出的职工工资应依次计入生产成本、制造费用、管理费用和在建工程
- B 、业务(6)计提坏账准备应计入“管理费用”科目
- C 、业务(7)应贷记“累计折旧”科目
- D 、业务(8)广告费应计入销售费用,运输费应计入管理费用,手续费应计入财务费用
- 5 【不定项】根据上述业务资料,下列处理表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应确认应收票据70.2万元
- B 、业务(2)应确认收入5万元
- C 、业务(3)应确认其他业务收入8万元
- D 、业务(4)和业务(5)应分别计入管理费用和营业税金及附加科目
- 6 【不定项】根据上述资料下列会计处理不正确的有( )。
- A 、将生产A零件的直接材料计入生产成本
借:生产成本 7500
贷:原材料——甲材料 5000
——乙材料 2500 - B 、计提工人和车间管理人员的工资
借:生产成本 10000
管理费用 4000
贷:应付职工薪酬 14000 - C 、设备计提的折旧
借:制造费用 2000
贷:累计折旧 2000 - D 、将制造费用分配转入A零件生产成本
借:生产成本 2000
贷:制造费用 2000
- 7 【不定项】根据上述资料下列账务处理正确的有( )。
- A 、交互分配
借:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 400
——辅助生产成本(机修车间) - B 、2300
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 300
——辅助生产成本(机修车间) 400 - C 、交互分配
借:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 300
——辅助生产成本(机修车间) 400
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 400
——辅助生产成本(机修车间) 300 - D 、对外分配
借:生产成本——基本生产成本 4053.64
制造费用 7807.26
管理费用 2339.1
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 4900
——辅助生产成本(机修车间) 9300 - E 、对外分配
借:生产成本——基本生产成本 6713.84
制造费用 5147.06
管理费用 2339.1
贷:生产成本——辅助生产成本(运输车间) 4900
——辅助生产成本(机修车间) 9300
- 8 【不定项】根据上述资料下列账务处理不正确的有（）。
- A 、按计划成本分配：
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4000
——辅助生产成本（锅炉车间）25000
制造费用——第一车间 220400
——第二车间 190600
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 400000
——辅助生产成本（锅炉车间） 40000 - B 、按计划成本分配：
借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 25000
——辅助生产成本（锅炉车间） 4000
制造费用——第一车间 220400
——第二车间 190600
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 40000
——辅助生产成本（锅炉车间） 400000 - C 、将辅助生产成本差异计入管理费用：
借：管理费用 114000
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 84000
——辅助生产成本（锅炉车间） 30000 - D 、将辅助生产成本差异计入管理费用：
借：管理费用 84000
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 59000
——辅助生产成本（锅炉车间） 25000
- 9 【不定项】根据上述资料（3），下列处理正确的是（ ）。
- A 、12月15日不确认收入，确认委托代销商品200万元
- B 、12月31日确认主营业务收入300万元
- C 、12月31日确认增加银行存款210.6万元
- D 、12月31日确认增加销售费用1.8万元
- 10 【综合题（主观）】根据上述资料，下列各项处理正确的是（）。
- A 、发放M产品时： 借：销售费用 3.51 贷：主营业务收入 3 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.51
- B 、发放M产品结转成本时： 借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时： 借：销售费用 3.51 贷：应付职工薪酬 3.51
- D 、发放M产品确认收入时： 借：应付职工薪酬 3.51 贷：主营业务收入 3 应交税费——应交增值税（销项税额） 0.51
热门试题换一换
- 增值税6%或4%的征收率,仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。 ()
- 用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。（）
- 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
- 某电器城是增值税一般纳税人，2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（ ）元。
- 有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理，下列计算正确的是（ ）。
- 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（ ）。
- 增值税实行价外税，不含税销售额=含税销售额÷（1-增值税税率或征收率）。（）
- 设置总会计师的单位，对外报送的财务会计报告，应当经过单位负责人、总会计师、会计机构负责人（会计主管人员）和经办会计人员签名并盖章。 （）
- 个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（）。
- 根据资料（2），关于该企业诉讼费和律师费的会计处理，结果正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
gAP3y