- 客观案例题
题干：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年初企业拥有房产原值750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。2019年度有关生产经营情况为:(1)当年销售卷烟，开具增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额65万元;开具普通发票，取得含税销售收入22.6万元。(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备，企业当年未计提折旧，取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税9.1万元，预计使用10年，无残值。(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元。(4)发生管理费用20.75万元(含业务招待费4万元)。(5)销售费用10万元。(6)假设当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元。(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元。(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10％的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元。(9)2019年发现2018年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准，但是企业当年未扣除，2018年应纳税所得额为10万元。相关资料:增值税税率13％;房产税计算余值时的扣除比例为25％。根据上述资料，回答下列问题:
题目：业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。 - A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
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参考答案【正确答案：A】
该卷烟厂销售收入总额=500+22.6÷(1+13％)=520(万元)
业务招待费限额:520×5‰=2.6(万元)＞4×60％=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元
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