- 不定项
题干：某企业适用的增值税税率为17%，2014年发生下列经济业务：（1）1月1日向银行借入800000元，用于某项工程，期限5年，年利率10%（实际利率与合同利率一致），合同规定到期一次还本，每年末计提利息，次年1月1日实际支付。该工程将于2015年完工，假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。（2）经批准于4月1日按面值发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率与票面利率一致），期限5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2016年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。（3）4月5日，销售一批产品，开出普通发票，金额为140400元，款项尚未收到。该批产品成本为80000元。（4）5月1日，接受投资转入一批商品，该批商品计税价格为240000元（假定该价格是公允的），增值税额为40800元，未形成资本溢价。（5）5月25日，领用本公司的一批产品用于生产设备（假定符合增值税抵扣条件）更新改造，该批产品成本为1440000元，不含税售价为1500000元。（6）6月2日，将自己生产的一批产品捐赠给某学校，该批产品成本为2740000元，不含税售价为3040000元，增值税销项税额为516800元。（7）6月15日，购进的某批材料因管理不善发生损失，假定根据税法规定相关增值税不得抵扣，该批材料价值100000元，进项税额为17000元，经批准，作为“管理费用”处理。（8）6月30日，销售一批原材料，售价是10000元，增值税是1700元，款项已经收存银行。该批原材料成本为60000元。要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。
题目：关于资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。 - A 、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额
- B 、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目
- C 、资料（7），将进项税额转出，批准后计入管理费用
- D 、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本
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参考答案【正确答案：B,C】
有关业务分录如下：
业务（6），对外捐赠视同销售
借：营业外支出 3256800
贷：库存商品 2740000
应交税费—应交增值税（销项税额） 516800
业务（7）批准前：
借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料 100000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 17000
批准后：
借：管理费用 117000
贷：待处理财产损溢 117000
业务（8）
借：银行存款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1700
借：其他业务成本 60000
贷：原材料 60000
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- A 、2008年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
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- 2 【不定项】关于资料(4)~(6),下列说法正确的是( )。
- A 、资料(4),捐赠行为不属于视同销售,不计算销项税额
- B 、资料(4),捐赠支出记在营业外支出科目中
- C 、资料(5),直接将进项税额转出计入管理费用中
- D 、资料(6),销售原材料收入记在主营业务收入中并结转主营业务成本
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- 4 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 5 【不定项】关于资料（1）、（2），下列说法正确的是（ ）。
- A 、2010年12月31日应确认的应付债券为8000万元
- B 、2011年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
- C 、安装费用应计入当期损益
- D 、2011年12月31日应确认的债券利息是360万元
- 6 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
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- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
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- 8 【不定项】关于资料（1）至（3），下列说法中正确的是（）。
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- 9 【不定项】关于资料（4）至（5），下列说法中正确的是（）。
- A 、对于资料（4），本月应确认收入90万元，并结转成本53.8万元
- B 、对于资料（4），本月应确认收入140万元，并结转成本98万元
- C 、对于资料（5），应借记信用减值损失，贷记坏账准备，金额为20万元
- D 、对于资料（5），应借记坏账准备，贷记信用减值损失，金额为20万元
- 10 【不定项】关于资料（6），下列说法中正确的是（）。
- A 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应冲减其成本明细科目金额
- B 、购买交易性金融资产时支付的手续费1.2万元，应记入“投资收益”科目
- C 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应冲减交易性金融资产科目金额
- D 、交易性金融资产手续费对应的进项税额0.072万元，应记入“投资收益”科目
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