- 单选题
题干：甲公司和乙公司的所得税税率均为25%,为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下:(1)2011年9月甲公司向乙公司销售商品100件,每件成本1.2万元,每件销售价格（不含增值税）为1.5万元,贷款已经收付。(2)2011年12月末,该批商品乙公司全部未对外销售,期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。
题目：2011年末有关抵消的会计处理,不正确的是()。 - A 、借:营业收入 1 50 贷：营业成本 150
- B 、借：营业成本 30 贷：存货 30
- C 、借：购买商品，接受劳务支付的现金175.5 贷：销售商品、提供劳务收到的现金175.5
- D 、借：资产减值损失 30 贷：存货存货跌价准备 30
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参考答案【正确答案：D】
乙公司计提了45[ (1.5-1.05)×100]万元的存货跌价准备，但是从集团公司角度来看，应计提15[(1.2-1.05)×100]万元的存货跌价准备，所以应将多提的30万元跌价准备全部予以抵消。借：存货-存货跌价准备 30 贷；资产减值损失 30
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- A 、A公司取得该项投资的初始投资成本为5 000万元
- B 、A公司为取得投资发生的股票发行手续费应计入长期股权投资的初始投资成本
- C 、A公司为取得投资发生的审计评估费应计入长期股权投资的初始投资成本
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- E 、A公司取得该项长期股权投资后续计量采用成本法核算
- 2 【多选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的有()。
- A 、计提安全生产费100万元，借记“生产成本”科目
- B 、计提安全生产费100万元，贷记“专项储备”科目
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- D 、支付安全生产检查费5万元冲减专项储备
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- A 、不需要通过“应交税费”科目核算的税金为55.2万元
- B 、通过“应交税费”科目核算的税金为405万元
- C 、计入资产的税金为72万元
- D 、计入营业税金及附加的税金为100万元
- 4 【单选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是()。
- A 、无法支付的应付账款100万元计入营业外收入
- B 、应付职工医疗保险费等社会保险费和应付职工住房公积金4万元确认为应付职工薪酬
- C 、应付职工工会经费和职工教育经费3万元确认为应付职工薪酬
- D 、企业代扣的个人所得税，应借记成本费用类科目，贷记银行存款
- 5 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是()。
- A 、计人管理费用的税金为9万元
- B 、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元
- C 、对外出租一项无形资产应交的营业税2万元计入营业外支出
- D 、出口产品按规定退税的增值税36万元，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
- 6 【多选题】 下列有关甲公司2011年会计处理的表述中,正确的有()。
- A 、影响2011年“资本公积-股本溢价”的金额为4 050万元
- B 、影响2011年“投资收益”的金额为1000万元
- C 、影响2011年“管理费用”的金额为500万元
- D 、影响2011年“长期股权投资”的金额为460万元
- 7 【单选题】 下列有关甲公司2011年的会计处理,表述正确的是()。
- A 、确认其他应付款1 000万元，同时将发出钢材的成本800万元结转至发出商品
- B 、确认其他应付款1 000万元，不需要将发出钢材的成本800万元结转至发出商品
- C 、确认主营业务收入1 000万元，同时将发出钢材的成本800万元结转至主营业务成本
- D 、确认主营业务收入1 000万元，但不需要将发出钢材的成本800万元结转至主营业务成本
- 8 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,正确的是()。
- A 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，不确认与该事项相关的负债和营业外支出
- B 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行披露，确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延所得税资产1 800万元
- C 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任不需要披露，但需要确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，同时确认递延所得税资产1 800万元
- D 、在其2011年度财务报表附注中对上述连带保证责任不需要披露，但需要确认与该事项相关的负债和营业外支出7 200万元，不确认递延所得税资产
- 9 【单选题】下列有关甲公司2011年的会计处理,不正确的是()。
- A 、利润表确认的所得税费用为470万元
- B 、“递延所得税资产”贷方发生顿为10万元
- C 、“递延所得税负债”贷方发生额为3万元
- D 、资产负债表确认资本公积17万元
- 10 【单选题】下列有关2011年末的会计处理,不正确的是为()。
- A 、应计提的存货跌价准备为500万元
- B 、可抵扣暂时性差异累计额为1 500万元
- C 、2011年末“递延所得税资产”发生额为125万元
- D 、所得税费用为125万元
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