- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月1日，甲公司购入一项环保设备，作为固定资产核算，原价为2000万元，预计使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法规定按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。对于上述事项，甲公司2017年年末的下列会计处理中，正确的是（）。
- A 、产生可抵扣暂时性差异200万元
- B 、确认递延所得税负债50万元
- C 、确认递延所得税资产50万元
- D 、产生应纳税暂时性差异100万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确：2017年末该项设备的账面价值=2000-2000/10=1800（万元）；计税基础=2000-2000×（2/10）=1600（万元）；应纳税暂时性差异=1800-1600=200（万元）；2017年末应确认递延所得税负债=200×25%=50（万元）。
选项ACD错误。
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- A 、该业务属于会计政策变更
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- A 、1 500
- B 、2 000
- C 、500
- D 、1 350
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- B 、固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法,按会计政策变更处理
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- A 、-25
- B 、25
- C 、75
- D 、-75
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- A 、475
- B 、495
- C 、485
- D 、10
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- A 、250
- B 、295
- C 、205
- D 、255
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- B 、增加递延所得税资产20万元
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- D 、转回递延所得税资产5万元
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- A 、200
- B 、50
- C 、0
- D 、800
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- A 、200
- B 、-200
- C 、160
- D 、-160
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- A 、50
- B 、60
- C 、35
- D 、20
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