- 不定项
题干:【资料十八】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。已知:销售货物增值税税率为17%,交通运输服务增值税税率为11%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。
题目:该卷烟厂本月应缴纳的消费税,下列计算中,正确的是()。 - A 、4 563÷(1+17%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(万元)
- B 、4 563÷(1+17%)×56%=2 184(万元)
- C 、4 563÷(1+17%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5(万元)
- D 、4 563÷(1+17%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5(万元)
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参考答案
【正确答案:C】
(1)卷烟执行复合计征,销售卷烟应纳消费税=4 563÷(1+17%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(万元);(2)本月生产领用外购已税烟丝准予扣除的的消费税=400×30%=120(万元);(3)本月实际应纳消费税=2 206.5-120=2 086.5(万元)。
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- C 、(5 085 000+113 000+300 000) ×10%=549800元
- D 、(5 085 000+113 000+100×1 010.22)/(1+13%)×10%=468940元
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- A 、( 113 000+100×1 010.22 )/( 1+13% ) ×10%+300 000×10%=48940 元
- B 、130 000×10%+5 085 000/ ( 1+13% ) ×10%+300 000×10=3463000 元
- C 、(5 085 000+113 000+300 000) ×10%=549800元
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