- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年12月发生如下相关交易或事项:(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。(2)5日,甲公司向丙公司销售商品一批,该批商品的标价为200万元(不含增值税),实际成本为160万元,由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为:2/10、1/20、N/30,甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票,符合商品销售收入确认条件,于当月20日收到丙公司支付的货款,计算现金折扣时考虑增值税。(3)15日,甲公司将仓库积压的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为2.6万元,款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元,材料成本差异率为-2%。(4)31日,本月月初与乙公司签订一项安装工程合同,合同总价款为160万元,合同签订时预收服务款50万元,至月末累计发生服务支出60万元,工程尚未完工,预计至完工还需要发生服务支出40万元,属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度不能合理估计,企业发生的成本预计能够得到补偿。(5)12月发生相关税费如下:增值税56万元,消费税15万元,印花税2万元,适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率是3%。要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1),下列选项中正确的是( )。 - A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:B】
销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难,不符合收入确认条件,分录如下:
借:发出商品 120
贷:库存商品 120
借:应收账款 26
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 26
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】根据资料(1),下列选项中正确的是()。
- A 、确认主营业务成本120万元
- B 、确认发出商品120万元
- C 、确认应收账款226万元
- D 、确认主营业收入200万元
- 2 【不定项】根据资料(3),下列选项中正确的是()。
- A 、20日发出商品,应确认主营业务收入600 万元
- B 、25日销售费用增加15万元
- C 、25日银行存款增加324万元
- D 、20日发出商品,应确认应收账款460万元
- 3 【不定项】根据资料(4),下列选项中正确的是()。
- A 、库存商品增加12万元
- B 、应收票据增加203.4万元
- C 、冲减销售商品收入20万元
- D 、应收账款转应收票据226万元
- 4 【不定项】根据资料(4),下列各项中正确的是()。
- A 、非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%
- B 、盈余公积科目贷方增加36万元
- C 、应付股利科目借方增加100万元
- D 、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损和转增资本,但不能发放现金股利
- 5 【不定项】根据资料(1),下列选项中正确的是()。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品100万元
- C 、应收账款232万元
- D 、主营业收入200万元
- 6 【不定项】根据资料(4),下列选项中正确的是()。
- A 、发放M产品时:借:销售费用 3.48贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.48
- B 、发放M产品结转成本时:借:主营业务成本 2.25 贷:库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时:借:销售费用 3.48 贷:应付职工薪酬 3.48
- D 、发放M产品确认收入时:借:应付职工薪酬 3.48 贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.48
- 7 【不定项】根据资料(4),下列选项中正确的是()。
- A 、发放M产品时: 借:销售费用 3.51贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.51
- B 、 发放M产品结转成本时: 借:主营业务成本 2.25 贷:库存商品 2.25
- C 、 确认非货币性职工薪酬时: 借:销售费用 3.51 贷:应付职工薪酬 3.51
- D 、 发放M产品确认收入时: 借:应付职工薪酬 3.51 贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.51
- 8 【不定项】根据资料(4),下列选项中正确的是()。
- A 、发放M产品时:借:销售费用 3.48贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.48
- B 、发放M产品结转成本时:借:主营业务成本 2.25 贷:库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时:借:销售费用 3.48 贷:应付职工薪酬 3.48
- D 、发放M产品确认收入时:借:应付职工薪酬 3.48 贷:主营业务收入 3 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.48
- 9 【单选题】根据资料(1),下列选项中正确的是( )。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
- 10 【单选题】根据资料(1),下列选项中正确的是( )
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
热门试题换一换
- 某企业于2012年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2012年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为( )万元。
- 对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 ( )
- 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,正确的会计处理方法有()。
- 下列表述中,正确的有()。
- 某企业2015年2月1日销售商品1000件,每件售价20元,增值税税率17%;提供给购货方的商业折扣为10%,现金折扣条件为2/10、1/20、n/30,并代垫运杂费300元。于2月9日收到货款。该企业在这项交易中应确认的收入金额为( )元。
- 企业因销售商品发生的应收账款,其入账价值应当包括()。
- 根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡分类中,以是否具有透支功能划分的是()。
- 下列各项中,属于流动资产的有()。
- 关于罚款和罚金,下列表述正确的是()。
- A公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2×20年12月31日,库存甲产品的成本为100万元,可变现净值为85万元。2×21年6月30日,甲产品的成本为100万元,可变现净值为95万元。不考虑其他因素,A公司2×21年6月30日应对甲产品计提存货跌价准备()万元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载