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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：远大有限责任公司（以下简称远大公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：[up/201704/18447ff66b4f4748854f939e65cc435e.png]远大公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。
题目：下列资产负债表中项目的计算，不正确的有（）。
A 、短期借款为12 000元
B 、应收账款为49 250元
C 、应交税费为1 250元
D 、未分配利润为15 826.69元

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参考答案

【正确答案：B,C】

本题考核资产负债表的填列方法。
选项B符合题意：应收账款=20 000+29 250-492.5=48 757.5（元）；
选项C符合题意：应交税费=4 250-1 250=3 000（元）；
选项A计算正确：短期借款=17 500-5 500=12 000（元）；
选项D计算正确：未分配利润=10 000+25 000-21 000-3 250-60-283+4 387.5-1 198.63-1 359.59×2+4 950=15 826.69（元）。

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