2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营业税的说法中，表述正确的有()。【多选题】

A.

移动电信业务按照“电信业”征收增值税

B.“打捞”业务应按照“服务业”征收营业税

C.无船承运业务应该按照“运输业”征收营业税

D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，按照“服务业一代理业”税目征收营业税

正确答案:A、D

答案解析:选项C无船承运业务属于营改增，征收增值税。

2、某联合企业为增值税一般纳税人，2011年8月生产经营情况如下：(2)计算该联合企业2011年8月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

答案解析:(1)资源税：①外销原煤应纳资源税=280×3=840(万元)②外销洗煤应纳资源税=90÷60%×3=450(万元)③食堂用煤应纳资源税=0.25×3=0.75(万元)④外销天然气应纳资源税=6660÷37000×(37000-2000)×5%=315(万元)应缴纳资源税合计=840+450+0.75+315=1605.75(万元)(2)增值税：①销售原煤销项税额=22400×17%=3808(万元)【提示】财税[2008] 171号文规定，煤的增值税税率为17%。②销售洗煤销项税额=15840×17%=2692.8(万元)③自用原煤销项税额=(22400÷280×0.25)×17%=3.4(万元)④销售天然气销项税额=6660×13%=865.8(万元)⑤进项税额=1190+200×7%+4.25×10=1246.5(万元)【提示】2009年1月1日起，购进固定资产进项税额准予抵扣。⑥应缴纳的增值税=3808+2692.8+3.4+865.8-1246.5=6123.5(万元)

3、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2009年亏损60万元，2010年和2011年弥补亏损前的应纳税所得额各为100万元和140万元，则该企业2010和2011年共计缴纳企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.31.8

B.35.2

C.38.8

D.42.4

正确答案:D

答案解析:在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。该企业2010年应纳企业所得税=(100 - 60)×22%=8.8(万元)；2011年应纳企业所得税=140×24%=33.6(万元)；共计42.4万元。

4、某国有工业企业（增值税一般纳税人，有自营出口经营权）2011年实现国内产品销售收入800万元，出口产品销售收入400万元，产品销售成本720万元，产品营业税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务成本150万元；销售费用300万元，管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入160万元，营业外支出120万元；当年实现利润总额92万元，并按企业所得税税率25%计算企业所得税额23万元。（增值税税率17%，退税率13%）要求：请依据企业所得税法的规定，指出企业在计算所得税时出现的错误，并计算该企业当年应补缴的企业所得税税额。【综合题（主观）】

答案解析:（1）本年出口退税计算时，出口免抵退税不得免征和抵扣税额挂账，未作转账处理是不正确的应转入到产品销售成本。调整增加出口产品销售成本=400×（17%-13%）=16（万元）本业务应调减应纳税所得额16万元。（6）已提足折旧的设备一台，发生改建支出5万元，修理后尚可使用5年，应在5年内摊销。调整增加应纳税所得额=5-5÷5÷12×11=4.08（万元）。应纳税所得额=92-16+21+25+6+16+4.08=148.08（万元）应缴纳的企业所得税=148.08×25%=37.02（万元）应补缴企业所得税=37.02-23=14.02（万元）。

5、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

正确答案:A、D

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

6、【综合题（主观）】

答案解析:（6）全年应纳税所得额=（5482＋20＋80）－3911.5（成本）－300×5％（出租收入营业税）－450（销售费用）－517.41（管理费用）+17（债务重组收益）＝705.09（万元）（1分）

7、下列合同中应按财产租赁合同计税贴花的有( )。【多选题】

A.出租设备的合同

B.出租机动车辆的合同

C.出租柜台的合同

D.土地使用权转让合同

正确答案:A、B、C

答案解析:财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同。土地使用权转让合同按产权转移书据计税贴花。

8、下列属于税务行政诉讼的受案范围的有( )。【多选题】

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的行政复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政诉讼的受案范围比较广,共八个方面,ABCD选项都属于该范围之内。

9、某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。【多选题】

A.促销活动中赠送品

B.本企业职工运动会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

正确答案:A、B、D

答案解析:继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形，不缴纳消费税。

10、计算该公司2018年应纳税所得额。【综合题（主观）】

答案解析:应纳税所得额=6000+500+140+90-1500+1500-200-100+80=6510（万元）