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2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》,下列有关做法中错误的有( )。【多选题】
A.企业选聘优秀人才时,重点关注选聘对象的能力和薪资要求
B.企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系
C.企业要对应聘人员进行试用,试用期满考核合格后,方可正式上岗;试用期满考核不合格者,应当令其接受培训,真正合格才能正式上岗
D.企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应当及时暂停其工作,安排再培训,或调整工作岗位,安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的,应当按照规定的权限和程序解除劳动合同
正确答案:A、C
答案解析:本题考核人力资源。企业选聘优秀人才时,要重点关注选聘对象的价值取向和责任意识,选项A不正确;试用期满考核合格后,方可正式上岗;试用期满考核不合格者,应当及时解除劳动关系,选项C不正确。
2、内部控制评价报告一般应当包括()。【多选题】
A.评价范围和程序的说明
B.发现的内部控制缺陷及原因分析
C.对重大缺陷的说明及其不利影响的分析
D.针对内部控制缺陷提出的补救措施
正确答案:A、B、C、D
答案解析:《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范,要求企业在评价报告中至少披露以下内容:(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责;(2)内部控制评价工作的总体情况,即概要说明;(3)内部控制评价的依据;(4)内部控制评价的范围;(5)内部控制评价的程序和方法;(6)内部控制缺陷及其认定情况;(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得做出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。
3、【单选题】
A.
B.
C.
D.
正确答案:C
答案解析:
4、下列关于《企业内部控制基本规范》内控五要素的表述不正确的是( )。
①若企业已建立非常完善的内部控制系统,则无需对该系统再进行监督
②随着业务发展,内部控制系统也应与时俱进
③风险评估是企业实施内部控制的基础,其他内部控制因素的根基
④内部控制不足之处均向董事会或董事会下属的审计委员会汇报【单选题】
A.①③
B.②③
C.①③④
D.①
正确答案:C
答案解析:①即使企业建立非常完善的内部控制系统,也需对其进行监督,以确保内部控制制度与时俱进。③内部环境是企业实施内部控制的基础。④对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告。
5、
甲公司管理层为了完善内部控制,重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,属于兼任不相容岗位的情况有( )。
【多选题】A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
正确答案:A、D
答案解析:选项B是出纳的职责,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作;选项C行政部经理担任工会主席是相容的;选项A、D属于不相容职务。
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2020-05-30
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