2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将220万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是(  )。【单选题】

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

正确答案:A

答案解析:利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润(实际或预计)的贡献计算各自应该分配的利润额。

2、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达( )。 【单选题】

A.一般反避税调查告知书

B.一般反避税调查公告

C.税务检查证

D.税务检查通知书.

正确答案:D

答案解析:主管税务机关实施一-般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。

3、中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（ ）。【多选题】

A.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款

C.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用

D.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是中国境内机构和个人对外付汇的税收管理规定。境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无须办理对外支付税务备案，具体包括：（1）境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；（2）进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用；（3）保险项下保费、保险金等相关费用；（4）从事运输或远洋渔业的境内机构在境外发生的修理、油料、港杂等各项费用；（5）境内旅行社从事出境旅游业务的团费以及代订、代办的住宿、交通等相关费用；（6）亚洲开发银行和世界银行集团下属的国际金融公司从我国取得的所得或收入，包括投资合营企业分得的利润和转让股份所得、在华财产（含房产）出租或转让收入以及贷款给我国境内机构取得的利息；（7）外国政府和国际金融组织向我国提供的外国政府（转）贷款[含外国政府混合（转）贷款]和国际金融组织贷款项下的利息。这里所称的国际金融组织是指国际货币基金组织、世界银行集团、国际开发协会、国际农业发展基金组织、欧洲投资银行等；（8）境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；（9）境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款；（10）外汇指定银行或财务公司自身对外融资如境外借款、境外同业拆借、海外代付以及其他债务等项下的利息；（11）我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金；（12）境内证券公司或登记结算公司向境外机构或境外个人支付其依法获得的股息、红利、利息收入及有价证券卖出所得收益；（13）境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇；（14）境内机构和个人办理服务贸易、收益和经常转移项下退汇；（15）国家规定的其他情形。

4、境内机构和个人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。【单选题】

A.1

B.3

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是中国境内机构和个人对外付汇的税收管理。境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元，下同）外汇资金，除特殊规定的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。

5、预约定价安排适用于（　）的关联交易。【单选题】

A.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

B.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度次年起3至5个年度的关联交易

C.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起1至3个年度的关联交易

D.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度次年起1至3个年度的关联交易

正确答案:A

答案解析:预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。