2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、计算土地增值税时，所销售的房产对应的下列费用中，准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有（ ）。【多选题】

A.土地拆迁补偿费

B.建房贷款超期支付的罚息

C.开发小区的公共配套设施费

D.开发小区的排污费、绿化费

正确答案:A、C、D

答案解析:土地拆迁补偿费、公共配套设施费和开发小区的排污费、绿化费属于开发成本的组成部分，可按照实际发生额扣除。建房贷款超期支付的罚息不能扣除。

2、关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。【单选题】

A.土地使用权赠与、房屋赠与，由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为计税依据

D.以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产，由房地产转让方补交契税，计税依据为转让房地产成交价格

正确答案:A

答案解析:选项B： 土地使用权交换的，其计税依据为所交换的土地使用权的价格差额；选项C：采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应以合同规定的总价款作为计税依据；选项D：以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或土地收益。

3、某商业企业2019年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设房产原值的减除比例为20%，地下室应税原值为房产原值的80%。该企业2019年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.60.48

B.67.2

C.68.8

D.61.92

正确答案:D

答案解析:（1）对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。计征的年税率为1.2%，该企业3月购进的房屋，从4月份开始计征房产税，当年应计征9个月的房产税。该企业2019年应缴纳房产税=8600×（1-20%）×1.2%×9/12=61.92（万元）。

4、甲企业2019年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为400万元，租期5年，年租金100万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除30%的余值计税)。下列处理正确的有( )。【多选题】

A.甲企业应纳房产税为0

B.甲企业应纳房产税为48万元

C.乙企业应纳房产税为0

D.乙企业应纳房产税为3.36万元

正确答案:A、D

答案解析:承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=400×(1-30%)×1.2%=3.36(万元)，出租方甲企业不交房产税。

5、下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。【多选题】

A.工业企业的厂房

B.商业企业的仓库

C.工业企业的厂区围墙

D.股份公司的露天游泳池

正确答案:A、B

答案解析:独立的围墙和露天游泳池不具备房产的特征，不属于房产税的征税范围。