下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十二章 国际税收5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业应自成本分摊协议达成之日起( )日内,层报国家税务总局备案。【单选题】
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案:C
答案解析:企业应自成本分摊协议达成之日起30日内,层报国家税务总局备案。
2、2015年3月,某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元,该公司应扣缴企业所得税( )万元。【单选题】
A.14. 26
B.15. 04
C.20.62
D.18.56
正确答案:C
答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时,凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(万元)。
3、因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在规定时间之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明。这一规定时间是( )。【单选题】
A.1日之内
B.3日之内
C.5日之内
D.7日之内
正确答案:A
答案解析:因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在1日之内向其主管税务机关报告,并报送书面情况说明。
4、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,确认收入实现的时间是( )。【单选题】
A.合同签订时
B.第一批付款时
C.付完全款时
D.合同或协议生效且完成股权变更手续时
正确答案:D
答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现。
5、某境内公司适用的企业所得税税率为25%, 2014年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
正确答案:B
答案解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元)汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25% +2.5=42.5(万元)。
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料