2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、【单选题】

A.

批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

B.

核查对外报告规定的遵守情况

C.

复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

D.

在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

正确答案:D

答案解析:

1、【单选题】

A.

企业财会部门负责资金活动的日常管理，但是不参与投融资方案等可行性研究

B.

总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程

C.

重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况

D.

筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

正确答案:A

答案解析:

1、【多选题】

A.

运营的效益和效率

B.

遵守适用的法律法规

C.

财务报告的可靠性

D.

财务报告的及时性

正确答案:A、B、C

答案解析:

1、

为了完善企业对采购业务的内部控制，采购部经理征询各方意见，下列观点不正确的是（　）。

A.

企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B.

企业除一般物资或劳务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程

C.

大宗采购应当采用招标方式

D.

企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

正确答案:B

答案解析:

企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B的说法不正确。

1、【单选题】

A.

内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B.

评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档

C.

重大缺陷由总经理认定

D.

注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

正确答案:C

答案解析: