2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税计税销售额的确定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额

C.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

D.销售折让可以以折让后的货款为销售额

正确答案:A、C、D

答案解析:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。

2、下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.车辆购置税是在纳税人办理应税车辆登记注册手续前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地主管税务机关

D.纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60天内申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD的描述均符合我国税法的相关规定。

3、下列选项中，属于房产税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.房屋的出典人

B.拥有农村房产的农民

C.允许他人无租使用房产的房管部门

D.产权不明的房屋的使用人

正确答案:D

答案解析:房屋出典的，由承典人缴纳房产税；农村不是房产税的开征区域，无租使用房产的，由使用人缴纳房产税；产权未确定的，由代管人或使用人缴纳房产税。

4、某公司于2011年8月21日（周六）进口一批货物并于当日申报进境，当日纳税人收到海关填发税款缴款书，货物完税价格为100万元，关税税率为30%，则该公司最晚向银行缴纳税款的期限为（ ）。【单选题】

A.9月3日

B.9月4日

C.9月5日

D.9月6日

正确答案:D

答案解析:关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第1个工作日。

5、下列项目中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是( )。【单选题】

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的头发漂白剂

D.演员化妆用的眉笔

正确答案:D

答案解析:“高档化妆品”包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，即生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。

6、根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【单选题】

A.税务登记证件

B.发票领购簿

C.营业执照

D.财务专用章

正确答案:A

答案解析:根据《税收征管法》及其《实施细则》的有关规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

7、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。【多选题】

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的与机构场所有实际联系的权益性投资收益

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，金融债券的利息收入不属于免税收入。

8、纳税人销售应税消费品时，取得的下列各项收入应当计入（从价计征）销售额征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.向购买方收取的延期付款利息

B.向购买方收取的包装物租金

C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款

D.向购买方收取的违约金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、违约金等价外费用均应当并入销售额征收消费税；从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

9、下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。【多选题】

A.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税

B.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

C.某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

正确答案:A、B、C

答案解析:A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的“赠与”规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

10、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形(     )之一的，无需办理年度汇算。【多选题】

A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的

B..纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的

C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致

D.纳税人已预缴税额超过年度应纳税额，但不申请年度汇算退税的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：（1）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的（2）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的（3）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的