2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。【单选题】

A.用于出租的汽车

B.武警专用车

C.商店待售的自行车

D.捕捞、养殖渔船

正确答案:A

答案解析:选项BD免征车船税；选项C不属于车船税的征税范围。

2、下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（　）。【多选题】

A.对税务所（分局）的具体行政行为不服的，向所属税务局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请复议

D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼

正确答案:A、C

答案解析:选项B，对被撤销的税务机关在撤销以前做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

3、以下符合税务行政复议规定的有（ ）。【多选题】

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日

C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

正确答案:A、D

答案解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂需要延期的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延期，但延期不能超过30日。因征税问题发生的税务争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序；因罚款、担保、税收保全、强制执行等发生的争议，当事人可不经复议程序，直接向人民法院申请行政诉讼。

4、申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.全国人大及常委会

D.人民法院

正确答案:B

答案解析:申请人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

5、关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定

B.企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失

C.符合特殊性税务处理条件的企业分立的，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:适用企业重组一般税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

6、下列所得按次计征个人所得税的有()。【多选题】

A.加班奖金

B.特许权使用费

C.偶然所得

D.稿酬所得

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于工资薪金所得，按月计税。

7、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项A，以旧换新方式销售彩电，应以新彩电的市场售价作为计税依据；选项C，还本销售方式，以产品售价作为计税依据，不得扣除还本支出；选项D，以物易物销售方式，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

8、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.商用客车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.机动船，以“净吨位”为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:机动船，以“净吨位”为计税依据。

9、下列关于税率表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.税率是对征税对象的征收比例或征收额度

B.单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率

C.对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高

D.定额税率是根据征税对象数量的大小，规定不同的幅度税额

正确答案:A、B、C

答案解析:定额税率是根据征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

10、下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。【多选题】

A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案:A、B、C

答案解析:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。