下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )。【单选题】
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案:B
答案解析:本题主要考查的是纳税扣除项目及其标准。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。所以选项A不选;选项C和选项D不得从收入总额中扣除。【易错警示】部分考生会在选项A和选项B中犹豫,前者需要分为两段,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。后者准予从收入总额中直接扣除,考生一定要认真把握,不能混淆。
2、某矿山5月开采铜矿石20000吨,没有原矿销售,入选精矿3000吨全部销售,选矿比30%,铜矿单位税额1.2元/吨,其当月应纳资源税为( )。【单选题】
A.24000元
B.3600元
C.12000元
D.8400元
正确答案:C
答案解析:资源税并非按开采数量计税,而按销售和视同销售的自用数量计税,该矿山移送入选精矿应按选矿比还原成原矿数量计税,所以该矿山应纳资源税=3000÷30%×1.2=12000(元)。
3、以下不符合增值税规定的有()。【多选题】
A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税
B.2008年6月1日起,纳税人生产销售、批发、零售有机肥产品免征增值税
C.一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月
D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
正确答案:A、C
答案解析:对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税,A选项错误。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月,试点纳税人取得一般纳税人资格后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理,C选项错误。BD选项符合税法规定。
4、下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。【单选题】
A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B.临时从事生产经营活动的个体工商户
C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D.从事生产、经营的事业单位
正确答案:C
答案解析:选项C:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。
5、下列各项中,免征耕地占用税的是()。【多选题】
A.军事设施占用耕地
B.农村居民占用耕地建造新房
C.养老院占用的耕地
D.学校附设的小卖部占用的耕地
正确答案:A、C
答案解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算征收耕地占用税。
6、下列项目中,属于劳务报酬所得的有()。【多选题】
A.个人应邀到某大学进行讲座
B.个人提供商标权的使用权而取得的报酬
C.个人开设牙科诊所取得的收入
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:A、D
答案解析:选项B属于特许权使用费所得,选项C属于个体工商户生产经营所得。
7、省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要,有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权,但必须要符合( )。【多选题】
A.不违背国家统一税法
B.不影响中央的财政收入
C.不妨碍我国统一市场
D.不得将立法权层层下放
正确答案:A、B、C、D
答案解析:省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要,有开征全国性税种之外的地方性税种的立法权,但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨碍我国统一市场的前提下进行,且地方性税收的立法权只应限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,不能层层下放。
8、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。【单选题】
A.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
正确答案:C
答案解析:自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品,不缴纳消费税。
9、下列各项中,不征或免征营业税的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入
C.个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售
D.纳税人将土地使用权归还给土地所有者
正确答案:A、C、D
答案解析:电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入,应照章征收营业税。
10、以下关于耕地占用税的表述不正确的是( )。【单选题】
A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据,按照规定税额~次性征收
B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率
C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征收耕地占用税
D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税
正确答案:B
答案解析:耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料