2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收法律关系的产生、变更与消灭的说法中正确的有（）【多选题】

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系

B.税收法律事件可以分为税收法律事实和税收法律行为

C.税收法律事实是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件

D.税收法律行为是指税收法律关系主体在正常意志支配下做出的活动

正确答案:A、D

答案解析:税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为，选项B错误；税收法律事件是指不以税收法律关系权力主体的意志为转移的客观事件，选项C错误。

2、我国现行的税率主要有（）【多选题】

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

3、下列属于在我国境内销售服务或无形资产的有（）【多选题】

A.境外某一工程公司到境内给境内某单位提供工程勘察勘探服务

B.境外某一咨询公司与境内某一公司签订咨询合同，就这家境内公司开拓境内、境外市场进行实地调研并提出合理化管理建议

C.境外甲公司向境内乙公司转让甲公司在境内的连锁经营权

D.境外丙公司向境内丁公司转让一项专利技术，该技术同时用于丁公司在境内和境外的生产线

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

4、纳税人的下列行为中,属于由税务机关限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有( )。【多选题】

A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均适用上述处罚。

5、下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。【多选题】

A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整方法要采用命令和服从的方法

C.税法与《刑法》有本质区别

D.税法是一种义务性法规，与行政法相同

正确答案:A、B、C

答案解析:税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。

6、【单选题】

A.500万元

B.425万元

C.382.5万元

D.450万元

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税＝2000×（1－15%）×25%＝425（万元）

7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】

A.产权属于集体的，由承典人缴纳

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

正确答案:C

答案解析:本题考核房产税纳税义务人的知识点。选项A，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B，产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D，产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。

8、某商贸公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,土地增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70÷(800×50%+30)=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

9、【单选题】

A.30

B.33

C.365

D.535

正确答案:A

答案解析:法定退休工资免征个人所得税。退休人员再任职取得的收入按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。2015年2月李先生应缴纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。

10、某烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C.烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元

D.烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

正确答案:C

答案解析:烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税＝30×20%＝6（万元）