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一般纳税人销项税额100,进项税额120,上期无结转,为生活性服务,可以加计扣减。这个是怎么抵呢?
一般纳税人销项税额100,进项税额120,上期无结转,为生活性服务,可以加计扣减。这个是怎么抵呢?
陌上梢头1回答 · 2489人浏览2489人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过5535个赞 2024-02-25 22:47


首先,对于一般纳税人来说,销项税额是指销售商品或者提供应税服务所应纳的增值税额,而进项税额则是指购进商品或者接受应税服务所支付的增值税额。

根据你提供的信息,你本期的销项税额是100,进项税额是120,且你的业务属于生活性服务,可以适用加计扣减政策。

1. **计算抵扣:**

- 首先,你本期的进项税额(120)可以全额用于抵扣销项税额(100),剩余的20进项税额可以结转至下期使用。

- 其次,针对生活性服务,根据我国现行的税收政策,你可以将进项税额的一部分进行加计扣减。

2. **加计扣减:**

- 对于生活性服务业,按照规定,可以将实际发生的进项税额的一定比例(如15%)作为加计扣减额。

- 因此,如果按照15%的比例计算,你的加计扣减额为:120 * 15% = 18。

- 这意味着在本期计算应纳税额时,除了正常的抵扣外,还可以额外扣减18。

3. **具体抵扣方式:**

- 你首先使用100销项税额进行正常抵扣,剩余的20进项税额加上加计扣减额18,共计38可以结转至下期。

- 在计算应纳税额时,如果本期没有其他应税行为,那么实际上你不需要再缴纳增值税,甚至还有38的税额可以结转至下期。

通过以上步骤,你就可以完成销项税额和进项税额的抵扣,并合理利用加计扣减政策。希望这个回答能帮助你完全理解并解决问题。如果有其他疑问,欢迎继续咨询。我会耐心为你解答。

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