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2019年委托贷款一笔,合同约定到期后一次收回本息,2019年已经将其中应收利息40万元记入其他业务收入。请问:在办理企业反躬自问汇算清缴时需要怎么处理?是调增还是调减?为什么?
2019年委托贷款一笔,合同约定到期后一次收回本息,2019年已经将其中应收利息40万元记入其他业务收入。请问:在办理企业反躬自问汇算清缴时需要怎么处理?是调增还是调减?为什么?
考友510673261回答 · 2864人浏览2864人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过6666个赞 2024-02-25 21:43


首先,需要明确的是,企业汇算清缴是指企业在每个税务年度结束时,对全年的财务状况进行核算,以确定应纳税所得额和应缴纳的税款。关于您提出的问题,这里是这样处理的:

1. 调整方向:
在办理汇算清缴时,对于已经记入其他业务收入的40万元应收利息,应当进行调减处理。

2. 原因解释:
a. 根据税法规定,收入确认原则是以实现为标准。在委托贷款合同约定一次性收回本息的情况下,只有当本金和利息都实际收到时,才能确认收入。
b. 2019年虽然已经将应收利息计入其他业务收入,但实际未收到,因此在汇算清缴时应将其从收入中调减。
c. 这样做既符合财务真实性原则,也避免了提前确认收入导致的多缴税款问题。

3. 具体操作:
在填写汇算清缴申报表时,应在收入总额项下对应减少这笔40万元的应收利息收入,确保申报的应税收入真实、准确。

请注意,以上建议是基于您提供的信息,实际情况可能需要结合更多的财务数据和税法规定进行分析。建议在进行汇算清缴时,详细咨询专业税务人员或会计师,以确保合规和准确无误地完成税务申报。希望这个回答能帮助到您!如有其他问题,也欢迎随时提问。

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