“待转销项税额”明细科目核算的内容包括哪些？：核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产”已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额，应将相关销项税额计入。应交税费—待转销项税额，按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的”应将应纳增值税额。应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—简易计税”

“销项税额”项（贷方）记录的是什么？：销项税额？记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额”【提示】退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记。应交税费—应交增值税（进项税额转出） 2600：应付职工薪酬—非货币性福利 22600，【解析】将自产产品用于职工福利确认收入及销项税额【例题·简答题】甲公司为增值税一般纳税人销售价款100万元已根据规定开具红字增值税专用发票

“销项税额抵减”是什么？：一般纳税人按现行规定因扣减销售额而减少的销项税？允许扣除相对应的土地价款，主营业务成本、存货、工程施工：应付账款、应付票据、银行存款：取得合规扣税凭证且纳税义务发生时：主营业务成本、存货、工程施工，【举例】某房地产开发企业为一般纳税人，2019年6月销售营改增后开发的房地产项目：取得含增值税价款3270万元：相对应的土地价款为1090万元：则相关会计分录为，取得销售收入时：

简易方法应纳增值税计算公式是什么？：简易方法应纳增值税计算公式是什么？应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷（1+征收率）×征收率：二、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。三、简易计税方法与一般计税方法的主要计税差异，（1）一般计税方法计算价税分离时使用的是税率。简易计税方法计算价税分离时使用征收率，（2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额。简易计税方法用销售额计算的是应纳税额；

应纳税额的计算公式是什么？：（1）采取直接收款方式销售货物，（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物。（4）采取预收货款方式销售货物。为收到代销单位销售的代销清单或收到全部或部分货款的当天，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天“（7）纳税人发生视同销售货物行为”其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？：其他准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。【提示】专用于上述项目的外购固定资产、不动产，不得抵扣进项税额。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，不含税租金共计180万元，本月支付一年租金。

购进已税农产品如何计算销项税额？：购进已税农产品如何计算销项税额？1.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书：依法定扣税凭证上的增值税额为进项税额（9%）。纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。纳税人购进农产品抵扣进项税额总结，【教材例题2-3】某生产企业为增值税一般纳税人。

购进免税农产品如何计算进项税额？：购进免税农产品如何计算进项税额？取得农产品销售发票或收购发票：进项税额以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%（2019-4-1日起，进项税额＝买价×9%，采购成本＝买价×91%，下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，【例题·计算题】甲超市为一般纳税人；销售发票注明价款为60000元。还从某果品公司（一般纳税人）购进水果：取得增值税专用发票上注明销售额300000元。

什么是进项税额？：进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额。它与销售方收取的销项税额相对应。一、准予抵扣的进项税额汇总：法定扣税凭证上的增值税税额：2. 计算抵扣。（2）道路通行费抵扣。（3）购进旅客运输服务抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额可加计10%。【例题·计算题节选】某食品加工企业为增值税一般纳税人。

含税销售额如何换算？：含税销售额如何换算？含税销售额换算方式如下：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）。商业零售价、生活服务价等）。3.普通发票上注明的销售额（适用于考试）。4.价外收入视为含税收入。下面是针对税务师税法Ⅰ考试的知识点举出的例题，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，当月为A企业提供运输服务。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

什么是销项税额？：销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率。销售额为纳税人销售货物、提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。（1）向购买方收取的全部价款：（2）向购买方收取的各种价外费用（即价外收入）。【价外收入】向购买方收取的如。

息税前利润的计算公式是什么？：息税前利润的计算公式是什么？而使得企业的资产报酬（息税前利润）变动率大于业务量变动率的现象。变动性经营成本V=Vc×Q，税前利润EBT=EBIT-I，每股收益EPS=（净利润-优先股利）普通股股数，【提示】影响息税前利润的因素有，产销业务量的增加虽然不会改变固定经营成本总额，使息税前利润的增长率大于产销业务量的变动率。