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委托加工应税消费品的账务怎样处理?:委托加工应税消费品的账务处理如下:1.受托方应代收代缴消费税:【提示】企业因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应缴纳的消费税,(1)委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接用于对外销售或用于非消费税项目的:应将代收代缴的消费税计入成本,(2)委托方收回后用于连续生产应税消费品或委托方以高于受托方的计税价格出售的:将代收代缴的消费税记入:(3)委托加工收回的应税消费品在连续生产应税消费品的过程中。
包装物销售消费税怎样进行账务处理?:包装物销售消费税怎样进行账务处理?消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税,而不是特指在零售(消费)环节征收的税。包装物销售的会计处理如下:(1)企业随同产品出售但单独计价的包装物:(2)企业收取的除啤酒、黄酒以外酒类产品的包装物押金:(3)企业逾期未收回包装物不再退还的包装物押金和已收取一年以上的包装物押金,应交税费——应交消费税(按规定应缴纳的消费税)。
自购自用金银首饰应缴消费税的账务如何处理?:自购自用金银首饰应缴消费税的账务如何处理?从事批发、零售商品业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、集体福利、奖励等方面的,应按规定征收消费税。应按成本结转,按规定计算缴纳的消费税也应随同成本一起转人同一账户,库存商品”应交税金—应交增值税(进项税额转出)”应交税金—应交消费税”采用售价核算库存商品的企业,还应及时分摊相应的商品进销差价。【例题·简答题】某珠宝店为增值税一般纳税人。
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务怎样处理?:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的:按规定抵减的增值税应纳税额:应交税费——应交增值税(减免税款):2.小微企业免征増值税的会计处理规定:应当按照税法的规定计算应缴增值税。
自产自用应税消费品的账务如何处理?:自产自用应税消费品的账务如何处理?增值税和消费税都是按流转额征收的税种,增值税是指销售产品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,在移送使用时缴纳消费税。按组成计税价格确定。①实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率):应纳消费税=组成计税价格×比例税率②实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式
关于利息和特许权使用费如何征税?:中新协定中的条款包括税收协定的适用范围、税收居民、常设机构、营业利润、国际运输、财产所得、投资所得、劳务所得、其他种类所得、特别规定等条款。居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的利息拥有征税权。(1)发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,即居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的特许权使用费拥有征税权,(2)这些特许权使用费也可以在其发生的缔约国。
取得现金股利或利润的处理是怎样的?:取得现金股利或利润的处理是怎样的?投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。自被投资单位取得的现金股利或利润超过已确认损益调整的部分,应视同投资成本的收回,冲减长期股权投资的账面价值。应收股利:育新公司对A公司股票投资采用权益法核算。当年1月20日宣告发放现金股利80万元,计算确定投资收益48万元(120×40%):并调整长期股权投资账户:
应收股利和应收股息的账务处理是怎样的?:应收股利和应收股息的账务处理是怎样的?本文重点介绍应收股利和应收股息的账务处理。应收股利。应收股利,2.应收利息。是企业债权投资、其他债权投资等应收取的利息。债权投资、其他债权投资——应计利息(到期一次还本付息)投资收益(账面余额或摊余成本×实际利率)借方登记应收股利的增加贷方登记收到的现金股利或利润B.企业取得交易性金融资产支付的价款中包含的已经宣告但是尚未发放的现金股利应计入应收股利
特许权使用费所得的预扣预缴如何处理?:特许权使用费所得的预扣预缴如何处理?扣缴义务人向居民个人支付特许权使用费所得时,应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:(1)特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额,并以此作为预扣预缴应纳税所得额。【提示】是预扣预缴应纳税所得额,不是汇算清缴的应纳税所得额。预扣预缴的应纳税所得额:(3)特许权使用费所得应预扣预缴税额的计算。特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%。
成本、费用扣除的税务处理有哪些规定?:成本、费用扣除的税务处理有哪些规定?必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。2. 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除,属于财务费用性质的合理的利息可以直接在税前扣除。(1)企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。
长期待摊费用如何进行税务处理?:企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出和租入固定资产的改建支出。除了属于已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产外,除了已足额提取折旧的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产外,【解释】固定资产的大修理支出。【解析】租入固定资产的改建支出;A.融资租入固定资产的租赁费支出,D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用。
企业借款的利息费用是怎么计算的?:企业借款的利息费用是怎么计算的?【提示】包括金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出:不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除:企业实际支付给关联方的利息支出。(3)企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税”(4)企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时。
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