注册会计师和治理层有效的双向沟通的优点是什么？：注册会计师和治理层有效的双向沟通的优点是什么？注册会计师和治理层了解与审计相关的背景事项，【例题·单选题】如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，B.就采取不同措施的后果征询法律意见，C.与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通：D.在法律法规允许的情况下解除业务约定，【解析】如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分；（2）就采取不同措施的后果征询法律意见（选项B）

治理层和管理层的定义是什么？：治理层----指对被审计单位战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，治理层的责任还包括对财务报告编制过程的监督。管理层----指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。而管理层是负有管理责任的人员或者组织。治理层对财务报告过程的监督职责主要有：

内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为哪些缺陷？：按其严重程度分为哪些缺陷？内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

注册会计师在对内部控制进行审计时，控制环境相关控制的管理层理念和经营风格主要因素包括哪些？：（1）控制环境的有效性可能影响注册会计师对其他控制测试的性质、时间和范围的安排。②各部门负责人每年度对本部门相关的职位说明进行复核并进行必要的更新。②应聘人员提交的资料首先由人力资源部经理负责进行背景调查（包括但不限于联络推荐人，重要管理层岗位（包括部门负责人、承担重要财务报告职贵的人员等）的任命还需总经理批准，①就企业的职位说明书和年度更新情况向总经理进行询问；

治理层、管理层的责任与注册会计师的责任分别是什么？：被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任，注册会计师的责任——按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作：获取财务报表在整体上不存在由于舞弊或错误导致的重大错报的合理保证，注册会计师对发现舞弊方面的责任可以从正反两方面界定。注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作。

计划审计工作时与企业沟通过的内部控制缺陷有哪些？：计划审计工作时与企业沟通过的内部控制缺陷有哪些？1.了解被审计单位对以前年度审计中发现的内部控制缺陷所采取的改进措施及改进结果，注册会计师应当了解被审计单位对以前年度审计中发现的内部控制缺陷所采取的改进措施及改进结果。则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响，评价内部审计报告中发现的控制缺陷是否与内部控制审计相关且对内部控制审计程序和审计意见的影响。

治理“内部人控制”问题的基本对策有哪些？：当前公司治理中存在的内部人控制问题虽然出现在企业内部，使利益相关者参与到公司的监管中，这些关联交易均超过3 000万元且超过四水集团最近一期经审计净资产的5%。四水集团无视证监会关于禁止上市公司之间的资金相互拆借的有关规定，向关联公司H贸易、F公司拆借和垫付资金6笔。（3）通过派发高额工资等方式变相占用上市公司非经营性资金，（4）连续多年向公司董事、监事和高级管理人员提供购房借款。

了解内部控制的两个层面是什么？：了解内部控制的两个层面是什么？内部控制的两个层面分为整体层面和业务流程层面。主要与控制环境相关；与被审计单位整体相关；考虑舞弊和管理层凌驾于内部控制之上的风险；信息系统的一般控制；财务报告流程的控制。业务流程层面：与业务流程和认定相关；信息系统的应用控制；在业务流程层面了解内部控制了解步骤：确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别；了解重要交易流程，确定可能发生错报的环节；识别和了解相关控制；

怎么处理无法接触组成部分的治理层、管理层或注册会计师？：怎么处理无法接触组成部分的治理层、管理层或注册会计师？针对于重要组成部分来说，如果无法接触组成部分的治理层、管理层或注册会计师；集团项目组就无法遵守审计准则中与集团审计相关的要求；集团项目组无法获取与该组成部分相关的充分、适当的审计证据。集团项目组需要按照《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》的规定考虑无法获取充分、适当的审计证据对其形成审计意见的影响。

管理层会制定哪些研发政策？：管理层会制定哪些研发政策？并且研发战略与企业目标紧密相关，而制定得当的研发政策是这一过程中的关键环节。（6）在企业内部进行研发或者将研发外包；管理层制定鼓励创新性构思的政策：并可以通过为研发和市场研究投入资金以及为新构思投入风险资金来实现；（2）必须使员工有机会在一个能够产生创新构思的环境中工作，（3）管理层能积极地鼓励员工和客户提出新构思；

与治理层沟通的形式考虑因素有哪些？：与治理层沟通的形式考虑因素有哪些？确定沟通的形式时，除考虑事项的重要程度外，①对该事项的讨论是否将包含在审计报告中；②特定事项是否已经得到满意的解决；③管理层是否已事先就该事项进行沟通；④被审计单位的规模、经营结构、控制环境和法律结构；⑤在特殊目的财务报表审计中，注册会计师是否还审计被审计单位的通用目的财务报表；包括与注册会计师定期会谈或沟通的安排；⑨治理机构的成员是否发生了重大变化。