承担质量控制制度运作责任的人员需要具备哪些能力？：承担质量控制制度运作责任的人员需要具备哪些能力？这些政策和程序应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。质量控制制度是影响企业经营管理全过程的一种控制制度。其中包括产品质量问题、工程质量问题和工作质量问题。承担质量控制制度运作责任的人员，【例题·多选题】受会计师事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员，B. 使其能够实施质量控制政策和程序。

什么是控制目标表？：控制目标表就是为了实现某些控制目标而列示的表格。注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报。注册会计师所关注的控制，从而确保每个流程中业务活动（从交易的发生到记录于账目）能够顺利运转的人工或自动化控制程序。尽管不同的被审计单位为确保会计信息的可靠性而对业务流程设计和实施不同的控制，但设计控制的目的是为实现某些控制目标。

内部控制制度是什么？：内部控制制度是什么？内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。内部控制制度包括的基本要素：明确合理的职责分工制度。严格的审批检查制度。健全的会计制度和企业管理制度。严密的保管保卫制度。有效的内部审计制度。企业在竞争日益激烈的外部环境中，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

项目质量控制复核范围有哪些？：项目质量控制复核范围有哪些？对于上市实体的审计业务是必须进行项目质量控制复核的，而对于非上市实体或者是审阅、其他鉴证服务和相关服务是由会计师事务所制定自己的标准来决定是否进行复核。

外部人员可以实施项目质量控制复核吗？：外部人员可以实施项目质量控制复核吗？可以，这也是为了能保证项目质量控制复核的客观性。当咨询所涉及问题的性质和范围十分重大时，除非项目组和项目质量控制复核人员都能谨慎从事，以使项目质量控制复核人员保持客观性，否则项目质量控制复核人员的客观性可能受到损害。如果项目质量控制复核人员不能保持客观性，会计师事务所需要委派内部其他人员或具有适当资格的外部人员。

内部控制中控制活动要素的含义是什么？：控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险。（1）企业选择并制定有助于将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动。（2）企业用以支持目标实现的技术选择并制定一般控制政策：（3）企业通过政策和程序来部署控制活动；不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

IT控制会怎样影响控制风险和实质性程序？：IT控制会怎样影响控制风险和实质性程序？注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。3.在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系。【例题·多选题】下列有关信息技术对审计目标的影响中，A.无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，B.在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下“

确定控制测试范围的考虑因素有哪些？：确定控制测试范围的考虑因素有哪些？控制测试范围是指某项控制活动的测试次数，以获取控制在整个拟信赖的期间有效运行的充分、适当的审计证据。注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度。拟信赖控制运行有效性的时间长度不同，注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。控制测试的范围越大。需要实施控制测试的范围越大。4.通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围。

确定控制测试的性质时的要求和实施控制测试时对双重目的的实现分别指什么？：确定控制测试的性质时的要求和实施控制测试时对双重目的的实现分别指什么？控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序。控制测试指的是测试控制运行的有效性。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。（一）确定控制测试的性质时的要求；3.如何对一项自动化的应用控制实施控制测试；（二）实施控制测试时对双重目的的实现。

控制测试的含义和要求有哪些？：控制测试的含义和要求有哪些？控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报的运行有效性的审计程序。2.测试控制运行的有效性；【例题·多选题】在测试内部控制的运行有效性时“B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的，控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性。选项A属于了解内部控制的目的A.控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性

项目质量控制复核人员的客观性指什么？：项目质量控制复核人员的客观性指什么？会计师事务所需要制定政策和程序，以保持项目质量控制复核人员的客观性。因此，这些政策和程序要求项目质量控制复核人员符合下列规定：（1）如果可行，不由项目合伙人挑选；（2）在复核期间不以其他方式参与该业务；（3）不代替项目组进行决策；（4）不存在可能损害复核人员客观性的其他情形。