2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

2、下列关于关税的征收管理，说法不正确的是（）。【单选题】

A.纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象,海关可以对纳税人采取强制执行措施

B.海关可以对纳税人、扣缴义务人欠缴税款的情况予以公告

C.纳税人、扣缴义务人应当按照规定的期限和要求如实向海关申报税额,并提供相关资料

D.纳税人应当自完成申报之日起15日内缴纳税款

正确答案:A

答案解析:选项A,纳税人在规定的纳税期限内有转移、藏匿其应税货物以及其他财产的明显迹象,海关可以责令纳税人提供担保。

3、下列单位或个人，不需缴纳文化事业建设费的是（ ）。【单选题】

A.在境内提供广告宣传服务的广告媒介单位

B.在境内提供广告发布服务的其他个人

C.在境内提供娱乐服务的其他个人

D.境外广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务

正确答案:B

答案解析:选项AB： 在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照规定缴纳文化事业建设费，个人不缴纳文化事业建设费；选项C： 在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人，应按照规定缴纳文化事业建设费；选项D： 中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告 服务，应缴纳文化事业建设费，但在境内未设有经营机构的，以广告服务接受方为文化 事业建设费的扣缴义务人。 文化事业建设费征收范围包含两类：广告服务和娱乐服务。提供广告服务的 广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的 单位，以及从事广告代理服务的单位，不包括个人；娱乐服务的征收范围包括个人。

4、下列关于关税滞纳金和税收强制的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.纳税人、扣缴义务人未在规定的纳税期限内缴纳税款的，自规定的期限届满之日起，按日加收滞纳税款千分之三的滞纳金

B.纳税人在规定的纳税期限内缴纳税款的，海关应当立即解除强制措施

C.纳税人未按照规定的纳税期限缴纳税款的，由海关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳且无正当理由的，经批准，海关可以实施强制执行措施

D.纳税人未缴清税款、滞纳金且未向海关提供担保的，经批准，海关可以按照规定通知移民管理机构对纳税人或者其法定代表人依法采取限制出境措施

正确答案:A

答案解析:选项A:纳税人、扣缴义务人未在规定的纳税期限内缴纳税款的，自规定的期限届满之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

5、甲公司2023年10月到11月出租办公用房应纳增值税（）万元。【客观案例题】

A.0.61

B.2.00

C.1.22

D.1.00

正确答案:D

答案解析:纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。甲公司2023年10月到11月出租办公用房应纳增值税=21÷(1+5%)x5%=1(万元)。

6、甲食品有限公司(增值税一般纳税人)2025年3月发生如下损耗:上月购进的白糖短缺10%，该批白糖购进时取得增值税专用发票，注明不含税购买价款13万元，支付运费取得增值税专用发票，注明不含税金额0.8万元。经查，其中5%为管理不善丢失，5%为合理损耗。另外，上月从农民手中购入的农产品(已抵扣进项税额)因保管不善变，账面成本3万元(其中不含税运费0.1万元),已知取得的增值税专用发票均为一般纳税人开具，该公司本月应转出增值税进项税额（）万元。【单选题】

A.0.38

B.0.46

C.0.21

D.0.58

正确答案:A

答案解析:购进的白糖在储存过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中抵扣。购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，作进项税额转出时，连同购进货物产生的运费也应一并作进项税额转出。从农业生产者手中购进的农产品已抵扣进项税额的，进项税额=买价x9%，账面成本=买价x(1-9%),当作进项税转出时,需要先将成本还原成买价。进项税转出额=(13×13%+0.8×9%)×5%+(3-0.1)÷(1-9%)×9%+0.1x9%=0.38(万元)。

7、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。【单选题】

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

正确答案:C

答案解析:房地产开发企业销售自行开发的新建房时，印花税包含在开发费用中扣除，不能再单独作为税金扣除；房地产开发企业出租房屋，不缴纳土地增值税；房地产开发企业转让旧房，印花税可以作为税金单独扣除。 

8、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税高尔夫球杆握把生产的高尔夫球杆

C.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税涂料为原料生产的涂料

E.外购已税石脑油为原料生产的成品油

正确答案:A、B、E

答案解析:本题考核外购应税消费品用于连续加工应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，不可以抵扣已税珠宝玉石的消费税；涂料不属于消费税连续加工的扣税项目。因此，正确选项为ABE。

9、业务(3)应纳资源税(    )万元。【客观案例题】

A.0

B.54

C.35.1

D.48

正确答案:B

答案解析:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税。业务(3)应纳资源税=2000×0.45×6％=54(万元)。

10、甲公司当月增值税销项税额为（）万元。【客观案例题】

A.257.10

B.215.22

C.269.34

D.208

正确答案:B

答案解析:业务(3)销项税额=1130÷(1+13%)x13%+1300x6%=208(万元)。业务(4):收到省级财政部门拨付的一次性芯片研发激励资金500万元，属于与销售收入或数量不直接挂钩的政府补助，不征收增值税。向非营利性科研机构出资300万元用于基础研究，不属于增值税征收范围。向高校捐赠自主研发A型芯片500颗，视同销售，销项税额=1130÷9000x500÷(1+13%)x13%=7.22(万元)。销项税额合计 =208+7.22=215.22(万元)。