2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业股东赠予本企业一部分优良资产，合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）投入，且在会计上已作实际接受投资处理，则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.企业确认收入

B.企业不确认收入

C.企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

D.企业应按接收资产的原账面价值确定该项资产的计税基础

E.企业可自行决定是否确认收入

正确答案:B、C

答案解析:企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

2、根据耕地占用税的有关规定，建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设占用的下列用地中，应按规定缴纳耕地占用税的有（）。【多选题】

A.园地

B.农田水利用地

C.渔业水域滩涂

D.养殖水面

E.工厂场内土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。

3、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

4、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

正确答案:C

答案解析:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

5、我国公民李某2024年8月买进某公司债券20000份，每份买入价8元，另支付手续费800元，11月卖出10000份，每份卖出价8.3元，另支付手续费415元，12月末，李某取得企业债券利息收入2700元。李某上述收入应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:（1）11月卖出债券应扣除的买价及相关税费=（20000×8+800）÷20000x10000+415=80815（元）:（2）转让债券应缴纳的个人所得税＝（10000×8.3-80815）x20%=437（元）;（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20%=540（元）:（4）李某应缴纳个人所得税=437+540=977（元）。

6、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于单位的范围包括（ ）。【多选题】

A.外商投资企业

B.个体工商户

C.国有企业

D.国家机关

E.社会团体

正确答案:A、C、D、E

答案解析:所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

7、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权转让合同

B.商品房销售合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.非专利技术转让所书立的合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

8、某公司为一般纳税人，2023年以5000万元购得一处高档会所然后加以改建。支出500万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2023年年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%，2024年该会所应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

正确答案:B

答案解析:露天泳池不属于房产税的征税对象；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，支出500万元新增中央空调系统需要计人房产原值缴纳房产税：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计人房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统在计人房产原值的同时，可扣减拆除200万元的照明设施的价值。2024年该会所应缴纳房产税=（5000+500-200+500）×（1-30%）x1.2%=48.72（万元）。

9、下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（）。【多选题】

A.小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工人数

C.企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件

D.核定征收企业所得税的企业可享受小型微利企业所得税优惠政策

E.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：小型微利企业所得税统一实行“按季度预缴”。

10、按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，应该按承包、承租经营所得征税；选项E，按劳务报酬所得征税。