2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。【多选题】

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B.为员工支付的补充养老保险超过5%的部分

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.服装企业的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分

E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

正确答案:A、D

答案解析:职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；选项B、C、E中的内容，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

2、关于转让定价，下列表述正确的是(    )。【单选题】

A.转让定价税制是某一税种的专门税制

B.转让定价税制实质是一国政府为防止跨国公司利用转让定价避税策略侵犯本国税收权益所制定的

C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D.转让定价调整不属于国际反避税的基本方法

正确答案:B

答案解析:转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误;转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C选项错误;转让定价调整是国际反避税的基本方法，D选项错误。

3、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（ ）。【单选题】

A.10年、3年

B.10年、5年

C.20年、3年

D.20年、5年

正确答案:A

答案解析:林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10年、3年。

4、根据企业所得税法的规定，下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出

B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.转让固定资产的费用

E.企业按规定缴纳的财产保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

5、根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有（　）。【多选题】

A.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据不征收印花税 

B.自2019年1月1日至2023年12月31日，对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税 

C.房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税

D.自2019年1月1日至2023年12月31日，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E.军事货物运输凭证按规定缴纳印花税 

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证免征印花税。

6、根据耕地占用税的有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ）。【多选题】

A.园地

B.田地

C.渔业水域滩涂

D.菜地

E.工厂场内土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:所谓“耕地”是指种植农业作物的土地，如种植粮食作物、经济作物的农田，还包括种植蔬菜和果树的菜地、园地、渔业水域滩涂。

7、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

8、下列表述中，不符合《中新协定》修订相关规定的是（　）。【单选题】

A.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入 

B.演艺人员活动不包括会议发言

C.演艺人员活动不包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

D.为其他国际运输企业代售客票取得的收入应作为国际运输收入的一部分

正确答案:C

答案解析:选项C，演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动。 

9、居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某进行房屋交换，并支付给乙某15万元差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正确答案:A

答案解析:以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。以房抵债的，应由产权承受方缴纳契税。土地使用权交换、房屋交换，由支付差价的一方缴纳契税。甲某应缴纳契税=15×3%=0.45（万元）。

10、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式

B.属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。