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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1107
帮考网校2024-11-07 14:41
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分別支付10000元,15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其他税费,则下列表述正确的有(     )。【多选题】

A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

正确答案:B、D、E

答案解析:劳务报酬所得,凡属于一次性收入的,以取得该收入为一次,按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的,一个月的收入作为一次,据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的"一次性收入”,不属于“连续性收入”,设计业务应预扣预缴个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目,不能合并纳税。装潢业务应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

2、家和企业(增值税一般纳税人)2019年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元,开具普通发票的金额1404万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2019年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。【单选题】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。业务招待费扣除限额=[1600+1404÷(1+13%)+80]×5‰=14.61(万元),实际发生数的60%=20×60%=12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1600+1404÷(1+13%)+80]×15%=438.37(万元),实际发生额超标准(300+160+50)-438.37=71.63(万元),非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除,准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110-20+12)+(600-5-71.63)+200=825.37(万元)。

3、下列关于船舶吨税的征收管理,说法正确的有(   )。【多选题】

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

D.海关发现多征税款的,应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息

E.海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C,应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。

4、对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。【多选题】

A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用

B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费

C.建筑物的购进价格以及有关税费

D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由纳税人参照同类市场价格确定

E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值。

5、自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算,或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,(     )年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起,企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项],或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额,并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。

6、中国公民张某为某事业单位的职员,2022 年 10 月初办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入 360000 元,张某办理提前退休手续时还有 3 年到法定退休年龄。张某应就其一次性补贴收入缴纳个人所得税()元。【单选题】

A.10800

B.10440

C.28440

D.57480

正确答案:B

答案解析:提前退休取得的一次性补贴收入应纳税额 = [(一次性补贴收入÷ 办理提前退手续至法定退休年龄的实际年度数 )- 费用扣除标准] ×适用税率 - 速算扣除数,办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 =[(360000÷3-60000) ×10%-2520]× 3=10440(元)。

7、下列非居民企业取得的所得,不得享受免征企业所得税的是( )。【单选题】

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D.外国企业向居民企业提供专利使用权取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D为特许权使用费所得,按收入全额征税。

8、下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有( )。【多选题】

A.企业支付的违约金

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

E.企业支付的诉讼费

正确答案:B、C、D

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。【多选题】

A.购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税

E.购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:将原有房产用于生产经营,从生产经营“之月”起,计征房产税;选项E:购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税。

10、2016年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。【单选题】

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正确答案:A

答案解析:本题会计利润已经确定,采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=971.9-500(技术所得额免征额)+252(广告宣传费调增)+48.4(招待费调增)+13.37(公益捐赠调增)-60(新产品技术研发加计扣除)+10(利息调增)+4+5+18.4(安全设备折旧调增)+6=769.07(万元)应纳企业所得税=(769.07-100×50%)×25%-400×10%(安全设备抵免税额)-139.77(万元)

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